Fini et court
Qu’est-ce qui est fini et court?
Over and Short – souvent appelé «cash over short» – est un terme comptable qui signale un écart entre les chiffres déclarés par une entreprise (à partir de ses registres de ventes ou de ses reçus) et ses chiffres vérifiés. Le terme est également le nom d’un compte dans le grand livre général d’ une entreprise – le compte de trésorerie à découvert.
Ce terme s’applique principalement aux entreprises à forte intensité de trésorerie dans les secteurs de la vente au détail et de la banque, ainsi qu’à celles qui doivent gérer la petite caisse. Si un caissier ou un caissier de banque se trompe en donnant trop ou trop peu de monnaie, par exemple, l’entreprise aura une position «cash short» ou «cash over» à la fin de la journée.
Points clés à retenir
- En comptabilité, les ventes à découvert ou à découvert – ou «cash over short» – impliquent une disparité entre les chiffres déclarés par une entreprise et ses chiffres vérifiés.
- C’est aussi le nom du compte où l’entreprise enregistre ces écarts de trésorerie.
- Les excès et les courts se produisent le plus souvent dans le commerce de détail et la banque.
Un exemple de sur et court
Supposons que je travaille comme caissière dans un magasin d’articles de sport. J’ai appelé correctement une paire de pantalons de yoga à 95 $ pour 95 $, mais j’ai mal compté l’argent que j’ai reçu pour le pantalon. Le client m’a involontairement donné 96 $ pour l’achat, une erreur que nous n’avons pas réussi à détecter tous les deux. Le système comptable affichera 95 $ de ventes affichées mais 96 $ de liquidités collectées. La différence d’un dollar va au compte de liquidités à découvert. L’écriture de journal pour cette vente débiterait 96 USD en espèces, 95 USD sur les ventes et créditerait la trésorerie à découvert de 1 USD.
Le contraire est vrai pour les transactions qui produisent des pénuries de liquidités. Supposons la même situation sauf que je reçois 94 $ au lieu de 96 $ pour la vente. Désormais, l’argent comptant est débité de 94 $, le compte de vente est crédité de 95 $ et les encaissements à découvert et à découvert sont débités de 1 $.
Quelles sont les causes des incidents de liquidité excessive?
La falsification interne pourrait entraîner une entreprise à court et à court dans sa comptabilité. Cependant, la cause résulte généralement d’une simple erreur humaine. Un employé qui annonce une vente de manière incorrecte ou fait une autre erreur, comme une erreur de comptage, peut générer une disparité entre le prix de vente de la marchandise, le montant encaissé et le montant enregistré dans le système comptable.
La fonction d’un compte à découvert
Une entreprise doit noter les cas d’écarts de trésorerie dans un seul compte facilement accessible. Ce compte de trésorerie à découvert doit être classé comme un compte de compte de résultat et non comme un compte de dépenses, car les erreurs enregistrées peuvent augmenter ou diminuer les bénéfices d’une entreprise dans son compte de résultat.
Une entreprise peut utiliser les données du compte cash over short pour déterminer pourquoi les niveaux de trésorerie sont en désaccord et essayer de réduire le nombre d’occurrences de cash over short en utilisant de meilleures procédures, contrôles et formation des employés. Ainsi, ce compte sert principalement de contrôle de détection – un terme comptable pour un type de contrôle interne qui vise à détecter des problèmes, y compris des cas de fraude, dans les processus d’une entreprise.