Définition du grand livre

Qu’est-ce qu’un grand livre?

Un grand livre général représente le système de tenue de registres pour les données financières d’une entreprise avec des registres de débit et de crédit validés par une balance de vérification. Le grand livre général fournit un enregistrement de chaque transaction financière qui a lieu au cours de la vie d’une société d’exploitation.

Le grand livre général contient les informations de compte nécessaires à la préparation des états financiers de la société, et les données de transaction sont séparées par type dans des comptes pour les actifs, les passifs, les capitaux propres, les revenus et les dépenses.

Fonctionnement d’un grand livre

Un grand livre général est la base d’un système utilisé par les comptables pour stocker et organiser les données financières utilisées pour créer les états financiers de l’entreprise. Les transactions sont enregistrées dans des comptes de sous-grand livre individuels, tels que définis par le plan comptable de la société.

Les transactions sont ensuite clôturées ou résumées dans le grand livre, et le comptable génère une balance de vérification, qui sert de rapport sur le solde de chaque compte du grand livre. La balance de vérification est vérifiée pour les erreurs et ajustée en enregistrant les écritures supplémentaires nécessaires, puis la balance de vérification ajustée est utilisée pour générer les états financiers.

Fonctionnement d’un grand livre avec la comptabilité en partie double

Un grand livre général est utilisé par les entreprises qui utilisent la méthode de comptabilité en partie double, ce qui signifie que chaque transaction financière affecte au moins deux comptes du grand livre auxiliaire et que chaque écriture comporte au moins une transaction de débit et une transaction de crédit. Les transactions à double entrée, appelées écritures de journal, sont enregistrées dans deux colonnes, avec les écritures de débit à gauche et les écritures de crédit à droite, et le total de toutes les écritures de débit et de crédit doit être équilibré.

L’ équation comptable, qui sous-tend la comptabilité en partie double, est la suivante:

Le bilan suit ce format et présente des informations détaillées au niveau du compte. Par exemple, le bilan montre plusieurs comptes d’actifs, y compris la trésorerie et les comptes débiteurs, dans sa section des actifs à court terme.

La méthode de comptabilité en partie double fonctionne sur la base de l’exigence de l’équation comptable selon laquelle les transactions imputées aux comptes à gauche du signe égal dans la formule doivent être égales au total des transactions imputées au compte (ou aux comptes) à droite. Même si l’équation est présentée différemment (comme Actif = Passif + Capitaux propres), la règle d’équilibrage s’applique toujours.

Que vous dit un grand livre?

Les détails de la transaction contenus dans le grand livre général sont compilés et résumés à différents niveaux pour produire une balance de vérification, un état des résultats, un bilan, un état des flux de trésorerie et de nombreux autres rapports financiers. Cela aide les comptables, la direction de l’entreprise, les analystes, les investisseurs et les autres parties prenantes à évaluer en permanence les performances de l’entreprise.

Lorsque les dépenses augmentent au cours d’une période donnée, ou qu’une entreprise enregistre d’autres transactions qui affectent ses revenus, son résultat net ou d’autres mesures financières clés, les données des états financiers ne racontent souvent pas toute l’histoire.

Dans le cas de certains types d’erreurs comptables, il devient nécessaire de revenir au grand livre général et de fouiller dans le détail de chaque transaction enregistrée pour localiser le problème. Parfois, cela peut impliquer l’examen de dizaines d’écritures de journal, mais il est impératif de maintenir des états financiers fiables et sans erreur de l’entreprise.

L’exemple de transaction de bilan

Si une entreprise reçoit un paiement d’un client pour une facture de 200 $, par exemple, le comptable de l’entreprise augmente le compte de caisse avec un débit de 200 $ et termine la saisie avec un crédit ou une réduction de 200 $ aux comptes clients. Les montants de débit et de crédit affichés sont égaux.

Dans ce cas, un compte d’actif (trésorerie) est augmenté de 200 $, tandis qu’un autre compte d’actif (comptes débiteurs) est réduit de 200 $. Le résultat net est que tant l’augmentation que la diminution n’affectent qu’un seul côté de l’équation comptable. Ainsi, l’équation reste en équilibre.

Exemple d’opération sur l’état des résultats

Le compte de résultat suit sa propre formule, qui peut s’écrire comme suit:

Révenue-Expenses=Net Income (NI) or Net Profit\ text {Revenu} – \ text {Dépenses} = \ text {Revenu net (NI) ou Bénéfice net}Revenu-Dépenses=Bénéfice net (NI) ou bénéfice net

Il est possible qu’une opération comptable impacte simultanément le bilan et le compte de résultat.

Par exemple, supposons qu’une entreprise facture 500 $ à son client. Le comptable saisissait cette transaction dans le grand livre comptable en inscrivant un débit (augmentation) de 500 $ aux comptes débiteurs (un compte d’actif du bilan) et un crédit de 500 $ (augmentation) aux revenus, qui est un compte de l’état des résultats. Les débits et les crédits augmentent tous deux de 500 $ et les totaux restent équilibrés.

En savoir plus sur le grand livre

Pour un aperçu connexe des grands livres généraux, pensez à en savoir plus sur la comptabilité en partie double.

Questions fréquemment posées