Revenus et pertes non passifs

Que sont les revenus et les pertes non passifs?

Les revenus et pertes non passifs constituent des revenus ou des pertes qui ne peuvent être classés comme passifs. Le revenu non passif comprend tout revenu actif, tel que les salaires, les revenus d’entreprise ou les revenus de placement. Les pertes non passives comprennent les pertes subies dans le cadre de la gestion active d’une entreprise. Les revenus et les pertes non passifs sont généralement déclarables et déductibles dans l’année où ils sont engagés.

Les revenus et les pertes non passifs ne peuvent être compensés par des pertes ou des revenus passifs. Par exemple, les salaires ou les revenus d’un travail indépendant ne peuvent être compensés par des pertes résultant de partenariats ou d’autres activités passives. À l’inverse, les pertes non passives ne peuvent être compensées par un revenu passif provenant de sociétés de personnes ou d’autres sources de revenu dans lesquelles le contribuable n’est pas un participant important.

Comprendre les revenus et les pertes non passifs

Les activités qui incluent la participation matérielle du contribuable à l’effort qui se traduisent par des pertes ou des revenus peuvent être classées comme non passives. Selon l’Internal Revenue Service, les tests de non-passivité par rapport à passif sont enracinés dans le temps passé et les actions effectuées dans la poursuite des revenus.

Les pertes ou revenus peuvent être considérés comme non passifs si le contribuable participe annuellement et activement pendant plus de 500 heures à l’entreprise commerciale. Cette exigence tombe à 100 heures si aucun autre partenaire ou collègue ne consacre plus d’heures de travail à l’entreprise que le contribuable au cours de l’année.

Cela n’inclut pas, cependant, le fait de servir de directeur de l’entreprise si un autre gestionnaire remplit ces mêmes fonctions. En outre, posséder une entreprise tout en consacrant des heures de travail uniquement pour prétendre à une participation matérielle pourrait ne pas répondre aux critères de l’IRS pour non passifs.

Il existe d’autres types de revenus qui peuvent être considérés comme non passifs. Les revenus provenant de portefeuilles d’investissement peuvent recevoir cette classification. Cela peut inclure les dividendes, le produit de la vente d’investissements et les intérêts. L’indemnisation versée pour la destruction ou le vol de biens est considérée comme non passive.

Les sources de revenu de retraite telles que les rémunérations différées et la sécurité sociale peuvent également être considérées comme non passives. Tout comme les revenus provenant de ces sources doivent être déclarés, toute perte associée à ces activités peut être déduite des impôts du contribuable.

Cela comprend également les sociétés en nom collectif qui ont la responsabilité de superviser les opérations quotidiennes d’une entreprise. Les pertes non passives auxquelles sont confrontés les commandités peuvent, à leur tour, affecter l’entreprise qu’ils gèrent, car ils peuvent tenter de vendre ou ses actifs pour faire face à leurs pertes. Cela pourrait, à son tour, conduire à la fermeture de l’entreprise.