Publication IRS 939
Qu’est-ce que la publication IRS 939?
Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, également appelé IRS Publication 939, est un document publié par l’ IRS qui fournit des conseils sur la manière dont les contribuables doivent traiter les revenus provenant des pensions et des rentes en utilisant la règle générale.
Comprendre la publication IRS 939
La publication IRS 939 explique une méthode d’imposition des revenus de pension et de rente. L’IRS décompose le revenu mensuel des pensions et des rentes en deux parties: une partie non imposable composée de l’argent qui a été versé par l’individu et une partie imposable qui représente le rendement positif de l’investissement. La règle générale, détaillée dans la publication IRS 939, est l’une des deux méthodes utilisées pour calculer la partie non imposable d’une pension ou d’une rente. L’autre méthode est la méthode simplifiée, qui est traitée dans la publication IRS 575.
En 2013, l’IRS a commencé à traiter les paiements d’une rente dans le cadre d’un plan non qualifié comme un revenu net de placement. Cette modification signifie que les contribuables doivent utiliser le formulaire 8960, Impôt net sur le revenu de placement – Successions et fiducies des particuliers pour déterminer leur impôt sur le revenu de placement net.
Qui devrait utiliser la publication 939 de l’IRS
Les contribuables doivent utiliser la règle générale s’ils reçoivent des revenus d’un plan non qualifié, ou d’un plan qui ne répond pas aux exigences de l’Internal Revenue Code pour bénéficier des avantages fiscaux d’un plan qualifié. Un régime non qualifié peut inclure un régime d’employé non qualifié ou une rente privée ou commerciale. La règle générale s’applique également aux régimes admissibles si la date de début de la rente tombe entre le 1er juillet 1986 et le 19 novembre 1996 et que le contribuable n’est pas admissible ou n’a pas choisi la méthode simplifiée. La publication IRS 939 comprend des scénarios supplémentaires dans lesquels la règle générale peut s’appliquer aux plans qualifiés. Les contribuables devraient utiliser la méthode simplifiée au lieu de la règle générale s’ils ont des régimes admissibles comprenant des régimes d’employés qualifiés, des rentes d’employés admissibles et des rentes ou des contrats à l’abri de l’impôt.
Sujets non couverts par la publication 939 de l’IRS
La publication IRS 939 ne couvre pas les revenus provenant de l’assurance-vie ou des comptes de retraite individuels, également appelés IRA, et ne fournit pas d’informations spécifiques sur la façon d’utiliser la méthode simplifiée. La publication IRS 575, qui couvre la méthode simplifiée, comprend des informations sur les montants reçus d’un régime de pension ou de rente admissible qui ne sont pas périodiques, tels que les roulements, les distributions forfaitaires qui sont traitées comme des gains en capital et des distributions anticipées ou excédentaires.
L’IRS recommande de consulter d’autres publications pour obtenir des informations supplémentaires sur la façon de traiter le revenu de retraite à des fins fiscales. Certaines des publications IRS suggérées comprennent la publication IRS 524 Credit for the Elderly or the Disabled, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403 (b) Plans) et IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements.