Incidents de propriété
Quels sont les incidents de propriété?
Une personne (y compris un fiduciaire) a des incidents de propriété si elle a le droit de changer de bénéficiaire sur une police d’assurance-vie, d’emprunter sur la valeur de rachat ou de changer ou de modifier la police de quelque manière que ce soit. Cela se produit même si la personne choisit de ne pas y donner suite et même si elle n’emprunte pas à la police. Simplement la possibilité de le faire donne les incidents de propriété assurés.
Points clés à retenir
- Les incidents de propriété font référence aux droits d’une personne ou d’un fiduciaire de changer les bénéficiaires d’une police d’assurance-vie, d’emprunter à la composante en espèces ou de modifier la police d’une manière ou d’une autre.
- La question des incidents de propriété se pose en termes de responsabilité fiscale lorsqu’une personne fait don d’une police d’assurance-vie à une autre personne ou entité.
- Lorsqu’un tel transfert est effectué, la personne qui fait le don doit renoncer à tous ses droits légaux sur la police et ne payer aucune prime.
- Différents types de polices d’assurance-vie ont des exigences spécifiques concernant les incidents de propriété.
Comprendre les incidents de propriété
Parfois, l’ Internal Revenue Service (IRS) recherchera tout incident de propriété par une personne qui offre une police d’assurance-vie à une autre personne ou entité. Lors du transfert d’une police, le propriétaire initial doit renoncer à tous les droits légaux et ne doit pas payer les primes pour maintenir la police en vigueur.
De plus, à la fin du transfert, si l’assuré ou le cédant décède dans les trois ans suivant la date à partir de laquelle la police a été transférée, le produit de l’assurance-vie sera inclus dans la valeur brute de la succession du propriétaire initial (appelée règle des trois ans ).
Incidents de propriété et introduction aux polices d’assurance-vie
Pour prendre du recul, les polices d’ assurance-vie sont nombreuses et présentent toutes une gamme de particularités, comme les incidents de propriété. Les principaux types de polices d’assurance-vie comprennent les polices d’assurance vie entière, d’assurance vie temporaire, d’assurance vie universelle et d’assurance vie universelle variable (VUL).
L’ assurance vie entière, l’un des types d’assurance-vie les plus courants, garantit une couverture pour toute la vie de l’assuré et comprend un élément de capital-décès et d’épargne où la valeur de rachat peut s’accumuler. L’ assurance vie temporaire ne garantit le versement d’une prestation de décès que pendant une période déterminée. Un preneur d’assurance peut avoir plusieurs options à l’expiration du terme, y compris le renouvellement pour un autre terme, la conversion en une couverture permanente ou la résiliation complète de la police.
La vie universelle est un type d’assurance-vie permanente qui ajoute un élément d’épargne-investissement et des primes peu élevées.
Enfin, la vie universelle variable (VUL) a une composante d’épargne intégrée qui permet le placement de la valeur de rachat dans des sous-comptes. À l’instar des fonds communs de placement, ces sous-comptes permettent aux participants au régime de sélectionner des options présentant une exposition variable au marché et au risque. Bien que les VUL puissent générer des rendements importants, comme pour tout investissement, ils peuvent également entraîner des pertes substantielles.
Incidents de propriété et taxes sur les donations
La réglementation de la taxe sur les cadeaux peut être complexe et changer régulièrement. Il est toujours préférable de vérifier auprès de vos autorités fiscales respectives si vous avez fait un cadeau à quelqu’un, y compris une police d’assurance-vie d’une valeur de plus de 15000 $ à compter du 1er janvier 2018.