Si je réinvestis mes dividendes, sont-ils toujours imposables?
Comprendre les catégories de dividendes est essentiel pour prendre une décision éclairée sur l’opportunité de réinvestir ou d’encaisser à des fins fiscales. Les dividendes en espèces ont tendance à se diviser en deux grandes catégories fiscales: les dividendes qualifiés et les dividendes ordinaires. Les dividendes ordinaires sont imposés comme un revenu ordinaire.
De nombreux détracteurs qualifient ce système de » double imposition « , car les bénéfices des sociétés sont imposés lorsqu’ils sont gagnés et de nouveau imposés lorsqu’ils sont distribués en tant que revenus.
Points clés à retenir
- Les investisseurs recevant des dividendes en espèces sont souvent soumis à l’impôt sur ces revenus.
- Le taux d’imposition des revenus de dividendes qualifiés est inférieur à celui des revenus ordinaires, mais certains dividendes ne sont pas qualifiés et sont imposés en tant que revenus ordinaires.
- Les dividendes réinvestis sont traités comme si vous aviez effectivement reçu les liquidités et imposés en conséquence.
Impôts sur les dividendes qualifiés
Les dividendes admissibles, qui doivent répondre à certaines exigences, sont plutôt assujettis à des taux d’ imposition plus bas sur les gains en capital. Un gain en capital est une augmentation de la valeur d’une immobilisation, comme un bien immobilier ou un investissement, au-dessus du montant payé pour l’actif.
Il existe une différence entre les gains en capital réalisés et non réalisés. Un gain n’est pas réalisé tant que l’action ou un autre actif n’a pas été vendu.2 L’ impôt n’est généralement payé qu’après la réalisation d’un gain. Il existe cependant des exceptions à cette règle.
Le montant de l’impôt payé sur un dividende qualifié dépend du revenu du bénéficiaire. Si votre revenu imposable est de 0 $ à 40 000 $, votre taux d’imposition sur les dividendes admissibles est de 0%. Si votre revenu imposable est de 40 000 $ à 441 550 $, votre taux d’imposition sur les dividendes admissibles est de 15%. Si votre revenu imposable est supérieur à 441 550 $, votre taux d’imposition sur les dividendes admissibles est de 20%.
Impôts sur les dividendes ordinaires (non qualifiés)
L’Internal Revenue Service (IRS) définit un certain nombre de dividendes qui ne sont pas admissibles;ces dividendes sont imposés en tant que revenu ordinaire sous une forme spécifique. Le revenu ordinaire comprend également les revenus provenant des salaires, traitements, commissions et revenus d’intérêts provenant des obligations. Le revenu ordinaire peut être compensé par des déductions standard, tandis que le revenu provenant des gains en capital ne peut être compensé que par les pertes en capital.
Les distributions de gains en capital ne sont pas des dividendes admissibles. Les dividendes payés sur les dépôts auprès des coopératives de crédit et de certaines autres institutions financières ne sont pas admissibles. Les dividendes d’une société à but non lucratif ou d’une autre organisation exonérée d’impôt ne sont pas admissibles. Les dividendes payés par une société sur les titres qu’un employé détient dans un régime d’actionnariat salarié géré par la société sont définis comme non admissibles. Les dividendes sur les actions pour lesquelles le détenteur est tenu d’effectuer des paiements connexes ne sont pas admissibles. Les dividendes de sociétés étrangères ne sont généralement pas admissibles.
Impôts sur le réinvestissement des dividendes
Le réinvestissement des dividendes consiste à utiliser automatiquement des dividendes en espèces pour acheter des actions supplémentaires de la même société. Si vous choisissez de réinvestir vos dividendes, vous devez tout de même payer des impôts comme si vous aviez effectivement reçu l’argent. Certaines sociétés modifient leurs juste valeur marchande (JVM) de l’action est imposée en tant que revenu de dividendes ordinaire.
Certaines entreprises ne versent pas de dividendes à leurs actionnaires sous forme d’espèces, mais plutôt sous forme d’actions supplémentaires. Les dividendes en actions ne sont généralement pas imposables tant que les actions ne sont pas vendues. Cette exonération est perdue si l’entreprise permet à l’investisseur de choisir entre des dividendes en actions ou en espèces, auquel cas l’investisseur est imposé même s’il choisit des dividendes en actions.
Il existe également un type moins courant de compte de dividende non imposable que les entreprises peuvent créer pour leurs actionnaires, connu sous le nom de compte de dividende en capital (CDA). Avec ce compte, les dividendes en capital proviennent du capital versé plutôt que des bénéfices non répartis.
Les règles concernant l’imposition des dividendes sont brièvement discutées dansle sujet 404 de l’ Internal Revenue Service (IRS), bien que la publication 550 définisse les dividendes qualifiés.