Comment calculer le revenu brut ajusté (AGI) à des fins fiscales
Le calcul de votre revenu brut ajusté (AGI) est l’une des premières étapes de la détermination de votre revenu imposable pour l’année. Une fois que vous avez déterminé votre revenu brut ajusté, vous pouvez déterminer votre impôt à payer pour l’année.
Voici quelques conseils utiles sur la façon de calculer votre revenu brut ajusté (AGI) à des fins fiscales.
Avant de calculer votre AGI, vous pouvez déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus pour l’année. L’ Internal Revenue Service (IRS) fournit un assistant fiscal interactif qui peut être utilisé pour vous aider à déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus pour l’année.
Points clés à retenir
- La première étape du calcul de votre AGI consiste à déterminer votre revenu brut total pour l’année, qui comprend votre salaire en plus de tout revenu provenant d’entreprises de travail indépendant et de tout autre revenu déclaré sur les formulaires 1099, comme les dividendes de placement et le revenu de retraite.
- Pour arriver à votre AGI final, vous êtes autorisé à soustraire certains montants de votre revenu total. Par exemple, les enseignants peuvent déduire les dépenses de classe non remboursées, les travailleurs autonomes peuvent déduire les primes d’assurance et tout le monde peut déduire les dons de bienfaisance.
Même si vous n’êtes pas obligé de produire une déclaration de revenus, l’IRS vous recommande de toujours produire une déclaration de revenus. C’est parce que vous pourriez être admissible à une déclaration de revenus si vous avez payé de l’ impôt sur le revenu ou que vous pourriez avoir droit à certains crédits.
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Rassemblez vos états de revenus
La première étape du calcul de votre AGI consiste à déterminer votre revenu pour l’année. Le revenu peut être sous forme d’argent, de biens ou de services que vous recevez au cours de l’année d’imposition.
Le revenu comprend vos traitements et salaires traditionnels, qui sont déclarés sur le formulaire W-2, tous les gains provenant d’entreprises de travail indépendant et tout autre revenu déclaré sur les formulaires 1099, comme les dividendes de placement et les revenus de retraite.3 Le produit des transactions de courtage et d’échange déclaré sur le formulaire 1099-B, le produit des transactions immobilières déclarées sur le formulaire 1099-S, tout intérêt imposable déclaré sur le formulaire 1099-INT et tous les dividendes d’investissement déclarés sur le formulaire 1099-DIV sont tous considérés une partie de votre revenu imposable.45
De plus, vous devrez également inclure ces sources de revenu imposable:
- Revenu d’entreprise
- Revenu agricole
- Avantages de grève syndicale
- Remboursements, crédits ou compensations imposables des impôts sur le revenu des États et locaux
- Prestations d’invalidité de longue durée reçues avant l’âge minimum de la retraite
- Frais de service du jury
- Dépôts de garantie et revenus locatifs
- Récompenses, prix, jeux d’argent, loteries et gains de concours
- Arriérés de salaire suite à des poursuites pour discrimination au travail
- Pension alimentaire pour époux
- Prestations de chômage
- Les gains en capital
- Indemnité de licenciement
- Revenus provenant de biens immobiliers locatifs, redevances, partenariats, sociétés S, fiducies et paiements de licences7
Vous pouvez calculer votre revenu total en additionnant tous ces montants.
Revenu non imposé
Certains types de revenus ne sont pas imposés. Les sources de revenus suivantes ne sont pas prises en compte dans votre AGI:
- Indemnisation des accidents du travail
- Prestations de pension alimentaire pour enfants
- Produit de l’assurance-vie (sauf si la police vous a été remise pour un prix)
- Paiements d’invalidité
- Gains en capital sur la vente de votre résidence principale
- Argent reçu en cadeau ou autres biens hérités
- Dettes annulées destinées à vous faire un cadeau
- Bourses ou subventions de recherche
- Paiements de placement familial
- Argent transféré d’un compte de retraite à un autre (à condition qu’il ait été exécuté via un transfert fiduciaire à fiduciaire)
Soustraire les déductions et les dépenses
Pour arriver à votre AGI final, vous êtes autorisé à soustraire certains montants de votre revenu total.
Déduction pour l’impôt sur le travail indépendant
En tant qu’indépendant, vous payez la totalité de vos impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Pour cette raison, vous êtes admissible à un crédit de l’IRS si vous demandez la déduction fiscale pour travail indépendant.
Dépenses de classe pour les enseignants et les éducateurs
Si vous êtes enseignant, instructeur, conseiller, directeur ou aide de la maternelle à la 12e année pendant au moins 900 heures par année scolaire dans une école qui offre un enseignement primaire ou secondaire, vous pouvez déduire jusqu’à 250 $ pour les dépenses liées au travail non remboursées que vous engagez. pendant l’année d’imposition.
Pour l’année d’imposition 2020, les éducateurs peuvent déduire les dépenses non remboursées qu’ils ont engagées pour les articles de protection COVID-19 depuis le 12 mars 2020, selon les directives de l’IRS.
Déduction d’assurance-maladie pour travail indépendant
Si vous êtes travailleur autonome, vous pouvez déduire le montant total de ce que vous dépensez en primes grâce à la déduction d’assurance maladie pour travail indépendant. Cela s’applique également si la police couvre votre conjoint et vos personnes à charge.
Artistes du spectacle qualifiés et autres professions
Vous pouvez ajuster votre revenu si vous êtes un artiste qualifié, ainsi qu’un réserviste et certains fonctionnaires payants.
En plus de ces déductions, il existe également des déductions pour les contributions de bienfaisance et les contributions aux comptes d’épargne-santé (HSA).
Pour les frais de déménagement – à condition que vous soyez dans les forces armées – il y a divers coûts liés au travail indépendant, auxpénalités de retrait anticipé et aux intérêts sur les prêts étudiants.
(Outre les primes d’assurance maladie et la moitié de la taxe sur le travail indépendant, les cotisations au régime de retraite sont également déductibles pour les travailleurs indépendants.)
Soyez prudent lorsque vous calculez les montants pour ces catégories, car des exigences particulières doivent être remplies pour chacune.
AGI modifié vs AGI
Une erreur courante commise par des préparateurs de déclarations inexpérimentés est d’utiliser l’AGI dans les cas où l’ AGI modifié devrait être utilisé. Bien que votre AGI soit utilisé pour déterminer le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez et certains crédits auxquels vous êtes éligible, votre AGI modifié est utilisé pour déterminer l’admissibilité à d’autres éléments tels que la déduction des contributions à un IRA traditionnelet l’admissibilité à contribuer à un Roth IRA..dix
Travaillez avec un professionnel
À moins que vous n’ayez le temps et l’aptitude à suivre les instructions de l’IRS et à effectuer les recherches nécessaires, il pourrait être plus pratique d’utiliser les services d’un fiscaliste expérimenté. Bien que l’embauche d’un fiscaliste puisse vous coûter plus cher, cela peut valoir la peine compte tenu du temps gagné et de la frustration évitée d’essayer de comprendre les règles par vous-même.
La ligne de fond
Déterminer votre AGI peut sembler un processus simple à première vue. Cependant, même si vous utilisez les instructions de l’IRS pour remplir votre déclaration de revenus, vous courez le risque de faire des erreurs coûteuses, surtout si vous êtes inexpérimenté. Même si vous terminez le processus vous-même, envisagez de faire examiner vos résultats par un fiscaliste pour vous assurer de leur exactitude.