Comment fonctionnent les audits IRS?
Le mot « audit » peut faire transpirer n’importe qui, mais un peu de compréhension de ce que c’est et du fonctionnement de l’ Internal Revenue Service (IRS) peut vous rendre plus à l’aise. Certains audits ne sont pas un problème; certains peuvent être onéreux. Une fois que vous aurez identifié le type de vérification fiscale en cours, vous saurez – ou du moins aurez une meilleure idée de – de quoi il s’agit. Alors séchez votre front, et commençons.
Points clés à retenir
- Comprendre les différents types d’audits IRS peut vous aider à les gérer.
- Une vérification de la correspondance se fait par courrier. Le type le plus simple dit simplement que vous devez plus de fonds. Un type plus sérieux demande des documents, généralement à l’appui d’une déduction.
- Lors d’un audit de bureau, l’IRS demande à vous interroger en personne concernant des éléments spécifiques à votre retour.
- Lors d’un audit sur le terrain, un agent IRS vient à votre domicile, à votre lieu de travail si vous êtes le propriétaire, ou au bureau de votre comptable pour faire un examen général de vos dossiers.
Audits de correspondance
Comme son nom l’indique, les vérifications de la correspondance sont traitées par correspondance écrite; le courrier.
La lettre simple
Le premier type de correspondance est une simple lettre qui vous est envoyée par l’IRS pour prétendre que vous devez de l’argent au gouvernement. Bien que cette missive n’est pas techniquement un audit, le défaut de résoudre peut causer la question initiale à se transformer en un.
Une simple lettre de l’IRS peut résulter de:
- Une erreur de calcul de votre part sur votre déclaration de revenus (par exemple, vous vouliez déclarer un revenu de 2 500 $, mais seulement 500 $, vous devez donc des impôts sur les 2 000 $ omis).
- Une omission de revenus sur votre déclaration de revenus qui a été rapporté à l’IRS sur une autre forme (par exemple, votre formulaire W-2, 1099 Formulaire pour certains investissements ou les salaires des entrepreneurs indépendants, ou l’ annexe K-1 pour une participation dans une société de personnes, société S, fiducie ou succession).
Si vous recevez une telle lettre, vous pouvez convenir que la faute était la vôtre et payer la facture (taxes, intérêts et, dans certains cas, pénalités), vous pouvez décider vous-même si l’erreur est évidente et entièrement la vôtre. Ou vous pouvez être en désaccord et procéder à un examen plus approfondi des éléments spécifiques en litige (qui peuvent continuer à être traités par correspondance ou par téléphone).
Vous voudrez peut-être faire appel à un fiscaliste si vous ne vous sentez pas à l’aise pour faire valoir votre position (par exemple, l’IRS dit que vous n’avez pas inclus dans votre déclaration un revenu que vous et votre préparateur croyez non imposable).
La lettre d’audit
Le deuxième type de lettre que vous pouvez obtenir de l’IRS est celui qui demande certains documents à l’appui d’une déduction ou d’une autre position prise à votre retour. Il s’agit d’un audit réel, quoique petit: un audit de correspondance. Peut-être que l’IRS veut voir une reconnaissance écrite d’un organisme de bienfaisance pour un don que vous avez fait et déduit; peut-être devrez-vous fournir un chèque annulé ou un reçu de carte de crédit pour une autre dépense déductible. L’envoi de la preuve demandée peut facilement résoudre le problème.
Si vous n’avez pas la preuve, vous voudrez peut-être payer pour clore l’affaire (par exemple, le montant en cause est minime et vous pensez que votre temps est mieux consacré à d’autres activités). Vous pouvez continuer à faire valoir votre point par le biais des canaux IRS (qui seront tous expliqués dans une correspondance ultérieure de l’IRS), et finalement plaider (si le problème est suffisamment important pour justifier votre temps et le coût d’un professionnel si vous choisissez de avoir une représentation).
Remarque: Si vous avez payé un professionnel (un CPA ou un autre comptable) pour préparer votre déclaration, il peut s’occuper de tout cela en tant que votre représentant, mais peut facturer à l’heure pour ce service. Si vous avez utilisé un logiciel de préparation de déclaration de revenus, vous pouvez avoir une représentation d’audit si le programme vous l’a donné ou si vous l’avez acheté.
Audit de bureau
L’IRS voudra peut-être vous interroger en personne concernant des éléments spécifiques à votre retour. Il s’agit d’un audit à part entière et d’une montée en puissance du sérieux. Vous recevrez une lettre vous demandant de vous présenter à un bureau désigné de l’IRS à une date particulière (le rendez-vous peut être reporté pour votre commodité, à condition que l’IRS accepte).
Vous pouvez amener un CPA ou un autre professionnel de la fiscalité pour une représentation, ce qui peut être une bonne idée pour vous assurer que vos actions ne vont pas étendre les demandes de l’IRS au-delà de celles spécifiées dans la lettre d’audit.
Une vérification peut entraîner aucun changement dans votre déclaration, ou une conclusion que vous devez des impôts, ou même une conclusion que l’IRS vous doit un remboursement. Une décision initiale défavorable par l’agent IRS que vous rencontrez n’est pas nécessairement définitive. Vous avez le droit d’en appeler et, si vous n’êtes toujours pas satisfait, de vous adresser au tribunal.
Audit sur le terrain
Il s’agit d’un audit où un agent IRS vient à votre domicile, votre lieu de travail si vous êtes le propriétaire, ou le bureau de votre comptable. Cette vérification est plus intrusive, littéralement ( en raison de la présence de l’agent sur votre gazon) et techniquement (parce que la vérification ne se limite pas aux éléments spécifiques). Bien que de tels audits pour les particuliers soient très rares, si vous êtes sélectionné pour ce type d’audit, il est conseillé de ne pas être seul; avoir un fiscaliste (comme un avocat) à vos côtés.
Audits ligne par ligne
Ce sont les audits les plus redoutés de tous. Les contribuables sont choisis au hasard pour examiner chaque ligne de leur déclaration. Ces audits n’ont lieu qu’une fois de temps en temps dans le cadre du programme national de recherche (PNR). Ils sont effectués pour fournir les données de l’IRS utilisées pour mener de futurs audits ciblés, mais les contribuables qui les traversent peuvent devoir des impôts, des intérêts et des pénalités supplémentaires.
La ligne de fond
Les statistiques d’audit de l’IRS montrent que vos chances d’être audité sont minces (moins de la moitié de 1% – seulement 0,45% – des déclarations individuelles ont été auditées en 2019, contre 0,59% en 2018, et beaucoup moins qu’en 2010, alors qu’il était de 1,11 %).
Dans l’ensemble, les audits sont en baisse, et le budget de l’IRS et les contraintes de personnel font qu’il est probable que les chances d’être audité ne seront plus faibles que dans un proche avenir. Néanmoins, si vous devez vous trouver sous un audit, sachez comment ils fonctionnent et vos droits dans le processus, qui sont décrits en détail dans la publication 556 de l’IRS.