Méthode de rente fixe
Quelle est la méthode de rente fixe?
La méthode de la rente fixe est l’une des trois méthodes par lesquelles les préretraités de tout âge peuvent accéder à leurs fonds de retraite sans pénalité avant d’avoir 59 ans et demi. La méthode de rente fixe divise le solde du compte du retraité par un facteur de rente tiré des tables IRS pour déterminer un montant de paiement annuel.
Le facteur de rente est basé sur les tables de mortalité IRS et un taux d’intérêt inférieur à 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois le montant du paiement déterminé, il ne peut pas être modifié. Ceci est également connu sous le nom de distributions 72 (t) ou paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP).
Points clés à retenir
- La méthode de rente fixe est un moyen pour les retraités (qui souhaitent accéder à des fonds avant l’âge de 59 ans et demi) d’accéder à des fonds de retraite sans être frappés d’une pénalité de 10%.
- Lorsque les retraités sont prêts à accéder à leurs fonds de retraite, ils peuvent choisir un plan de distribution ponctuel spécifique, comme recevoir des fonds mensuellement, trimestriellement ou annuellement.
- Il y a trois facteurs lors de l’utilisation de la méthode de rente fixe: un paiement annuel, un facteur de rente et un solde de compte.
Fonctionnement de la méthode de rente fixe
Les deux autres méthodes pour les retraits de retraite anticipés et sans pénalité sont la méthode d’amortissement fixe et la méthode de distribution minimale requise. Chaque méthode peut entraîner des montants de distribution très différents. La méthode de rente fixe est la plus compliquée mais offre parfois les paiements les plus élevés.
En règle générale, les fonds retirés avant l’âge de 59 ans et demi font l’objet d’une pénalité de retrait anticipé de 10%. Les fonds doivent être retirés sous forme de paiements périodiques sensiblement égaux, comme indiqué dans la section 72 (t) du Internal Revenue Code. Ils doivent continuer pendant cinq ans ou jusqu’à ce que le retraité atteigne 59½ ans, selon la plus longue des deux. Les retraités peuvent choisir de recevoir leurs distributions annuellement, trimestriellement ou mensuellement. Si les retraits sont interrompus, tous les fonds qui ont déjà été retirés sont soumis à des pénalités de retrait anticipé.
Méthodes de calcul IRS
Selon l’IRS, la méthode de distribution minimale requise consiste en un solde de compte et une espérance de vie (vie unique, vie uniforme et vie conjointe et dernier survivant, chacun utilisant l’âge atteint dans l’année de calcul de la distribution). Le paiement annuel est redéterminé chaque année.
La méthode d’amortissement fixe consiste en un solde de compte amorti sur un nombre déterminé d’années égal à l’espérance de vie (vie unique, vie uniforme ou vie conjointe et dernier survivant) et un taux d’intérêt ne dépassant pas 120% du taux d’intérêt fédéral à moyen terme. taux.
Une fois qu’un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant en dollars doit être distribué les années suivantes.
La méthode de rente fixe comprend un solde de compte, un facteur de rente et un paiement annuel. Le facteur de rente est calculé sur la base de la table de mortalité de l’annexe B de la Rev. Rul. 2002-62 et un taux d’intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois qu’un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant en dollars doit être distribué les années suivantes.
Décider de la méthode à utiliser peut être compliqué. Il est sage de demander des conseils professionnels lorsque vous cherchez à prendre une distribution précoce.