Méthode d’amortissement fixe

Quelle est la méthode d’amortissement fixe?

La méthode d’amortissement fixe fait référence à l’une des trois façons par lesquelles les préretraités de tout âge ont accès à leurs fonds de retraite sans pénalité avant d’avoir 59 ans et demi en vertu de la règle 72t.

Laméthode d’ amortissement fixerépartit les soldes des comptes des retraités sur leur espérance de vie restante, telle que estimée par les tableauxde l’ Internal Revenue Service (IRS), à un taux d’intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Le montant du retrait, à une exception près, ne peut être modifié avant l’âge de 65 ans une fois qu’il est calculé. Sinon, les retraités doivent payer une pénalité de 10% plus les intérêts par année, à compter de l’année du début des distributions, jusqu’à l’année du changement. L’arrêt des retraits de compte entraîne également des pénalités.

Les deux autres méthodes pour les retraits de retraite anticipés et sans pénalité sont la méthode de rente fixe et la méthode de distribution minimale requise.

Fonctionnement de la méthode d’amortissement fixe

La règle 72t n’entre en jeu que pour ceux qui prévoient de prendre leur retraite avant 60 ans, et les planificateurs financiers l’utilisent assez rarement. Certains planificateurs évitent à la fois les méthodes d’ amortissement fixe et de rente fixe, car elles ne sont pas flexibles, exigent des hypothèses qui doivent tenir pendant de nombreuses années dans certains cas et, comme c’est le cas pour la règle 72t, ont de nombreuses règles et restrictions.

La méthode d’amortissement fixe produit des paiements plus élevés que la méthode de distribution minimale requise dans certains cas. Pourtant, cela implique des calculs complexes et court le risque de ne pas suivre l’ inflation ou le rythme de la hausse des prix. Comme son nom l’indique, la méthode d’amortissement fixe se traduit par un paiement fixe. Tel est également le cas pour la méthode de la rente fixe.

À l’inverse, la méthode de distribution minimale requise est recalculée chaque année. Des trois, la méthode de distribution minimale requise est la plus simple, mais elle aboutit souvent au paiement annuel le plus bas. Il court aussi généralement le plus faible risque d’épuisement prématuré des comptes, puisque les paiements sont réinitialisés plus bas en cas de prélèvement important.

Le seul changement de type de distribution que l’IRS permet sans pénalité est un passage unique à l’amortissement fixe ou aux méthodes de rente fixe à la méthode de distribution minimale requise. Cela concerne principalement les investisseurs qui ont subi des prélèvements importants, ils réduisent donc leurs distributions et prolongent la durée de vie de ce qui reste sur leur compte à la retraite.

Exemple de méthode d’amortissement fixe

Par exemple, supposons qu’une femme de 53 ans avec un IRA gagnant 1,5% par an et un solde de 250 000 $ souhaite retirer de l’argent plus tôt en vertu de la règle 72 (t). En utilisant la méthode d’amortissement fixe, la femme reçoit environ 10 042 $ en paiements annuels, selon le tableau actuel. Avec la méthode de distribution minimale, elle reçoit 7 962 $ par année sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de rente fixe, cependant, son paiement annuel est d’environ 9 976 $.