Forensics financiers

Qu’est-ce que la criminalistique financière?

La criminalistique financière est un domaine qui combine des compétences d’enquête criminelle avec des compétences d’audit financier pour identifier les activités financières criminelles provenant de l’intérieur ou de l’extérieur d’une organisation.

La criminalistique financière peut être utilisée dans les activités de prévention, de détection et de recouvrement pour enquêter sur le terrorisme et d’autres activités criminelles, fournir une surveillance au secteur privé et aux organisations gouvernementales et évaluer la vulnérabilité des organisations aux activités frauduleuses.

Dans le monde des investissements, les experts en criminalistique financière recherchent des entreprises à court ou à tenter de gagner des prix de dénonciation.

Comprendre la criminalistique financière

La criminalistique financière est similaire à la juricomptabilité, qui utilise des compétences en comptabilité, en audit et en enquête pour analyser les états financiers d’une entreprise pour une éventuelle fraude en conjonction avec une action en justice prévue ou en cours.

Les juricomptables analysent les états financiers des entreprises et des particuliers pour rechercher la fraude fiscale, le blanchiment d’argent, les délits d’initié, les escroqueries, les manipulations de marché et autres délits financiers. Le but est de découvrir ces crimes, de les dénoncer, de les prévenir si possible et de poursuivre les individus responsables. Si un vol financier a eu lieu, la criminalistique financière est également utilisée pour récupérer les fonds volés.

La criminalistique financière est également largement utilisée par les agences de renseignement, telles que le Federal Bureau of Investigation (FBI) et la Central Intelligence Agency (CIA) pour découvrir le terrorisme. Étant donné que les groupes terroristes ont besoin de financement pour exister, il s’agit d’une mesure très efficace pour découvrir des cellules terroristes.

Les juricomptables peuvent être employés par des entreprises, le gouvernement et des agences telles que la Securities and Exchange Commission (SEC) et l’ Internal Revenue Service (IRS).

Les juricomptables peuvent également aider les entreprises à concevoir des systèmes de comptabilité et d’audit pour gérer, identifier et réduire les risques. Cela est devenu de plus en plus populaire car les entreprises recherchent des moyens de prévenir le crime avant qu’il ne se produise plutôt que de le découvrir après coup.

Comment devenir certifié en criminalistique financière

Une personne souhaitant devenir juricomptable doit d’abord être un expert-comptable agréé (CPA). Ils auraient alors besoin de passer et de réussir l’examen Certified Financial Forensics (CFF) offert par l’American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) pour être un comptable agréé dans le domaine de la criminalistique financière.

L’examen porte sur deux domaines: les connaissances médico-légales de base et les connaissances médico-légales spécialisées. Il est offert toute l’année et a un score de réussite ou d’échec.

Après avoir réussi l’examen, une personne doit remplir la demande d’accréditation CFF. Cela s’accompagne d’exigences, qui comprennent un minimum de 1000 heures ouvrables d’expérience en juricomptabilité dans les cinq ans précédant le dépôt de la demande CFF et 75 heures de développement professionnel continu (DPC) lié à la juricomptabilité, également dans les cinq ans suivant la fin du application.

Les CPA qui deviennent certifiés en criminalistique financière reçoivent généralement des salaires plus élevés et ont plus de possibilités d’emploi que ceux qui n’ont pas la certification.

Exemples du monde réel

Deux experts légistes se sont fait un nom en exposant deux des plus grandes fraudes de l’histoire récente.

Jim Chanos, célèbre vendeur àdécouvertà la tête du fonds spéculatif Kynikos Associates, a fouillé les états financiers et autres documents déposés par les pratiques d’évaluation à la valeur du marché de ses dérivés énergétiqueset les violations des principes comptables généralement reconnus (PCGR ) sur la politique d’appariement dans les opérations de banque d’affaires de l’entreprise. Enron a finalement implosé, versant une somme coquette au fonds de Chanos.

Harry Markopolos, un obscur professionnel des valeurs mobilières au début des années 2000, a tenté pendant plusieurs années d’avertir la Securities and Exchange Commission (SEC) et d’autres du stratagème de Ponzi perpétré par Bernie Madoff.

Markopolos a finalement été reconnu comme le seul dénonciateur lorsque le plan de Madoff s’est effondré. Il détaille sa saga dans son livre de 2010, «Personne n’écouterait: un vrai thriller financier». Markopolos poursuit son métier de recherche de fraude au profit des investisseurs en général. Madoff a été condamné à 150 ans de prison et est décédé derrière les barreaux en avril 2021, à l’âge de 82 ans.