Formulaire 4562: Définition de la dépréciation et de l’amortissement
Table des matières
Développer
- Qu’est-ce que le formulaire 4562: Dépréciation et amortissement?
- Comment remplir le formulaire 4562: Dépréciation et amortissement
Qu’est-ce que le formulaire 4562: Dépréciation et amortissement?
Si vous avez acheté à des fins commerciales ou d’investissement de l’équipement ou de la machinerie, acheté un immeuble ou une autre propriété ou utilisé un véhicule pour affaires cette année, vous devez remplir le formulaire 4562, Amortissement et amortissement . Ce formulaire de deux pages comprend six parties, mais si vous le suivez étape par étape, vous serez en mesure de remplir les sections nécessaires à votre situation.
Si vous ne possédez pas d’entreprise, poussez un soupir de soulagement. Vous aurez jamais à remplir l’ amortissement et l’ amortissement des formulaires fiscaux. Si, cependant, le propriétaire d’un magasin de vêtements vintage achète de nouveaux supports et présentoirs pour son magasin ou un boulanger acquiert un camion de livraison d’occasion (nouveau pour lui) ou peut-être un nouveau système de paiement basé sur iPad pour son étal de marché, l’IRS a gagné » t leur permettre de déduire automatiquement le coût total de tels achats la première année. C’est là qu’intervient le formulaire 4562.
Si vous n’avez acquis aucun actif au cours de l’année et que vous dépréciez simplement le coût des actifs achetés les années précédentes, vous n’aurez peut-être pas besoin de remplir ce formulaire (cela dépend du type d’entité de votre entreprise et d’autres facteurs). Vous n’êtes pas sûr de cela, ou si vous êtes à la hauteur de la tâche de gérer ce formulaire? Passez en revue les instructions de l’ IRS sur le formulaire 4562 ou consultez un fiscaliste.
Points clés à retenir
• Les propriétaires d’entreprise doivent produire le formulaire 4562 s’ils réclament un amortissement pour un bien qui a été mis en service au cours de l’année d’imposition en cours ou d’une année d’imposition précédente (déductions en vertu de l’article 179). Le formulaire est également utilisé pour réclamer la dépréciation des véhicules et autres biens «répertoriés».
• En général, les entreprises peuvent amortir les biens corporels, tels que les machines, les bâtiments, les véhicules et l’équipement, ainsi que les biens incorporels tels que les brevets, les droits d’auteur et les logiciels.
• Pour les années d’imposition commençant en 2020, la déduction maximale des dépenses en vertu de l’article 179 est de 1 040 000 $ ou de 1 075 000 $ pour les biens de la zone d’entreprise admissible. Ce plafond est toutefois réduit si le coût des biens visés à l’article 179 dépasse 2 590 000 $.
Comment remplir le formulaire 4562: Dépréciation et amortissement
Les amortissements sont des radiations pour le coût d’acquisition de divers actifs ou d’engagements de certaines dépenses utilisées dans les affaires ou à des fins d’investissement (comme un propriétaire avec un immeuble locatif). Cela semble assez simple, mais il existe de nombreuses conditions et exigences, des élections spéciales, une terminologie spéciale (qui ne peut pas toutes être définie ici) et d’autres règles qui compliquent le sujet. Voici une approche étape par étape pour remplir le formulaire dans les circonstances les plus courantes.
Formulaire 4562, partie I
Cette partie du formulaire est utilisée pour choisir de dépenser des biens corporels, des logiciels prêts à l’emploi et certains types de biens immobiliers (p. Ex. Une serre) mis en service tout au long de l’année civile (appeléedéduction en vertu de l’ article 179 ). Pour les années d’imposition 2020 et suivantes, la déduction maximale des dépenses en vertu de l’article 179 est de 1 040 000 $ (1 045 000 $ pour les biens de la zone d’entreprise admissible). Cette limite est réduite du montant de l’excédent du coût des biens de l’article 179 mis en service au cours de l’année d’imposition sur 2 590 000 $.
Quel que soit le montant de la déduction, vous devez appliquer la limite qui restreint la déduction de l’article 179 à la mesure de vos bénéfices d’entreprise (appelés « revenu imposable » sans égard à certaines déductions) pour l’année. La limite – votre revenu net provenant d’un travail indépendant pour les propriétaires uniques ou le bénéfice net pour d’autres entités commerciales – est inscrite à la ligne 11. Si vous aviez une déduction en vertu de l’article 179 refusée l’année dernière en raison de cette limite de revenu d’entreprise, le report est inscrit en ligne dix; si une partie de la déduction de cette année ne peut pas être utilisée en raison de la limitation (et est reportée à l’année d’imposition suivante), inscrivez-la à la ligne 13.
Remarque: Vous n’êtes pas obligé d’utiliser la déduction de l’article 179; vous pouvez plutôt amortir le bien sur le nombre d’années applicable au type de bien concerné (une option qui a du sens si vous pensez qu’un amortissement futur vous fera économiser plus d’impôts). Vous pouvez choisir d’utiliser la déduction prévue à l’article 179 pour une partie du coût du bien en inscrivant le «coût choisi» à la ligne 6 (c).
Le formulaire 4562 est disponible sur le site Web de l’IRS.
Formulaire 4562, partie II
Cette partie du formulaire est utilisée pour une allocation spéciale pour amortissement (également appelée « amortissement bonus »), qui est une allocation de 50% réclamée dans l’année où le bien éligible est mis en service. Certains biens acquis après le 27 septembre 2017 et utilisés avant le 1er janvier 2021 sont éligibles à une déduction de 100%, même si vous n’êtes pas obligé de la prendre.
Ne remplissez pas cette partie pour:
- Propriété qui n’est pas un «bien admissible». seuls les biens neufs, et non les biens d’occasion, sont éligibles.
- «Propriété répertoriée», définie ultérieurement (dans la partie V).
L’amortissement en prime s’applique automatiquement à une propriété admissible, à moins que vous ne décidiez de ne pas la prendre. Le choix de l’amortissement de la prime se fait en joignant une déclaration à la déclaration indiquant les biens pour lesquels vous ne souhaitez pas appliquer cet amortissement spécial. Remarque: Ce choix ne peut pas être révoqué sans le consentement de l’IRS, alors assurez-vous de vouloir vous désinscrire.
L’amortissement du bonus peut être combiné avec la déduction de l’article 179. Comme pour l’ordre du formulaire 4562, la déduction de l’article 179 est prise en premier, puis l’amortissement du bonus. S’il y a encore des coûts qui n’ont pas été entièrement déduits, un amortissement régulier (dans la partie III) peut également être demandé.
Formulaire 4562, partie III
Cette section concerne l’amortissement de base (autre que l’amortissement des biens énumérés, qui est inscrit dans la partie V) dans le cadre du système modifié de recouvrement accéléré des coûts (MACRS) qui a été créé en 1986 et continue de s’appliquer aujourd’hui. Une seule entrée à la ligne 17 est utilisée pour déclarer les déductions pour les actifs mis en service au cours d’une année d’imposition précédente (reportez-vous à vos déclarations de revenus antérieures ou à toute feuille de calcul que vous avez pu conserver pour déterminer le montant à saisir ici).
Les détails sur les actifs mis en service au cours de l’année d’imposition en cours sont inscrits à la section B (lignes 19a à 19i). Par exemple, supposons que votre entreprise de conception ait acheté et commencé à utiliser une imprimante 3-D de 3000 $ afin que vous puissiez créer vos propres prototypes des articles ménagers que vous conceviez (et que vous n’avez pas dépensé le coût dans la partie I ou utilisé l’amortissement bonus dans la partie II). La loi fiscale stipule que l’imprimante est une propriété de cinq ans.
Entrer:
- La date (mois et année) de la mise en service à la ligne 19b, colonne (b)
- Le coût ou une autre base sur laquelle l’amortissement est inscrit dans la colonne (c)
- La période de récupération est différente de la période de récupération de base (un délai fixé par la loi pour chaque type de propriété) dans la colonne (d)
- La convention appropriée (une règle fiscale qui influe sur le calcul de l’amortissement) dans la colonne (e)
- La méthode d’amortissement (par exemple, une déduction égale sur la période de récupération, appelée méthode linéaire, ou une méthode qui incline les radiations sur les premières années, appelée méthode d’ amortissement accéléré ) dans la colonne (f)
- Le montant de la déduction pour amortissement dans la colonne (g)
Immeubles d’ habitation locatifs et non résidentielle des biens immobiliers (par exemple, immeuble de bureaux, usine) a automatiquement une période de récupération fixe, utilise la convention au milieu du mois (qui suppose la propriété a été mis en service au milieu d’un mois), et la méthode de droite -ligne.
Les entreprises doivent répertorier les actifs qui ont été mis en service au cours de l’année d’imposition en cours (à l’exclusion des automobiles ou d’autres biens répertoriés) et soumis au système d’amortissement alternatif (SAD) dans la section C (lignes 20a à 20d) au lieu de la section B. Certains actifs, y compris les biens corporels utilisés principalement en dehors des États-Unis et les biens à usage exonéré d’impôt doivent être passés en charges à l’aide de l’ADS. Une liste complète est incluse dans les instructions IRS pour le formulaire 4562.
Les propriétaires d’entreprise doivent déposer un formulaire 4562 distinct pour chaque entreprise ou activité qui nécessite le formulaire. Si vous avez besoin de plus d’espace que celui fourni, vous pouvez joindre des feuilles de papier supplémentaires.
Formulaire 4562, partie IV
Cette partie du formulaire est un résumé des parties I, II et III, ainsi que les biens énumérés dans la partie V. La ligne 22 est l’entrée clé; c’est le montant de l’amortissement qui est déductible. Le montant de la ligne 22 est indiqué sur la ligne appropriée de votre déclaration de revenus.
Les entreprises assujetties aux règles de capitalisation uniformes de l’article 263A doivent inscrire l’augmentation à la ligne 23.
Formulaire 4562 partie V
Cette section concerne les demandes de radiation de biens énumérés : voitures pesant 6 000 livres ou moins, camionnettes, ordinateurs et équipement périphérique, matériel d’enregistrement vidéo et autres biens spécifiquement appelés «biens énumérés».
La section A concerne la déduction pour amortissement des biens énumérés, y compris la déduction de l’article 179 et l’amortissement bonus. Vous devez saisir de nombreuses informations sur chaque élément de propriété dans cette section:
- Type de propriété dans la colonne (a)
- Date de sa mise en service dans la colonne (b)
- La part de l’utilisation commerciale et / ou d’investissement dans la colonne (c)
- Le coût ou une autre base dans la colonne (d)
- La base de l’amortissement [qui reflète le montant de la colonne (d) multiplié par le pourcentage de la colonne (c)] de la colonne (e)
- La période de récupération dans la colonne (f)
- La méthode ou la convention d’amortissement dans la colonne (g)
- La déduction pour amortissement dans la colonne (h)
- Tout choix Déduction en vertu de l’article 179 dans la colonne (i)
- La ligne 24a de la section A pose deux questions clés par oui-non: (1) Avez-vous des preuves à l’appui de l’utilisation commerciale et / ou d’investissement de la propriété inscrite et (2) cette preuve est-elle écrite? Cela signifie que si vous utilisez votre voiture personnelle à des fins professionnelles, vous devez être en mesure de répondre «oui» aux deux questions (par exemple, vous avez conservé un journal sur papier, sur un ordinateur ou via une application).
Pour les biens assujettis à une provision pour amortissement spéciale, la déduction pour amortissement et les coûts choisis en vertu de l’article 179 doivent être inscrits à la ligne 25. Sinon, les biens utilisés à plus de 50% pour une utilisation commerciale admissible sont inscrits à la ligne 26, et ceux qui sont utilisés moins de 50% pour les affaires est inscrit à la ligne 27.
La section B est utilisée pour fournir des informations sur les véhicules utilisés par les propriétaires uniques, partenaires ou autres «propriétaires à plus de 5%», ou des personnes liées à ces propriétaires d’entreprise. Il y a de la place pour jusqu’à six véhicules; utiliser une pièce jointe pour signaler tout véhicule supplémentaire (qui est généré automatiquement pour les retours électroniques).
Le formulaire demandera combien de miles d’affaires et de trajet chaque véhicule a parcouru au cours de l’année, si le véhicule était disponible pour un usage personnel pendant les heures de repos et s’il a été utilisé principalement par un propriétaire à 5% ou une personne liée.
La section Cest utilisée par un employeur pour rapporter certaines informations sur l’utilisation des véhicules de l’entreprise par les employés.Il y a cinq questions oui-non auxquelles répondre ici. Si vous n’avez pas d’employés, ignorez cette section.
Formulaire 4562, partie VI
Cette partie est pour tout amortissement que vous réclamez. Avec l’amortissement, les frais sont déduits uniformément sur un nombre d’années déterminé par la loi ou sur la durée de vie prévue du bien. Les coûts amortissables comprennent les frais de démarrage qui n’étaient pas entièrement déductibles au cours de la première année d’activité et les coûts de certains actifs incorporels (comme le goodwill, les brevets et les droits d’auteur ). Les coûts d’amortissement qui commencent au cours de l’année d’imposition courante sont inscrits à la ligne 42 (avec une description des coûts et d’autres informations); l’amortissement des coûts qui ont commencé au cours d’une année précédente est inscrit à la ligne 43.