Échelles fiscales fédérales
Que sont les tranches d’imposition fédérale?
Les tranches d’imposition fédérales sont supervisées par l’Internal Revenue Service (IRS) et déterminent les taux d’imposition des particuliers, des sociétés et des fiducies. Ces tranches sont ajustées au fil du temps, souvent en raison de philosophies politiques différentes sur les effets de la fiscalité sur l’économie globale du pays.
Points clés à retenir
- Les tranches d’imposition fédérales sont fixées par la loi, supervisées par l’Internal Revenue Service et déterminent les taux d’imposition des particuliers, des sociétés et des fiducies.
- Ils ont été créés à l’origine en 1913, en grande partie pour aider à financer les guerres.
- Il existe actuellement sept tranches d’imposition fédérale: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 34% et 37%.
Comprendre les tranches d’imposition fédérale
Les tranches d’imposition fédérales sont généralement progressives, ce qui signifie que plus votre revenu est élevé, plus votre taux d’imposition est élevé. Toutefois, cela ne se traduit pas nécessairement en payer plus en impôts, en raison du grand nombre de déductions et de crédits qui peuvent être appliqués à l’impôt que vous devez.
Le but des tranches d’imposition fédérales lors de leur création en 1913 était d’imposer équitablement les citoyens des États-Unis, en grande partie pour aider à financer les guerres. Cependant, desdécennies se sontécoulées, lesgroupes d’intérêt ontfait pression pour deplus en plus dedéductions jusqu’à ce que, en 2019, 91 sociétés, dont 60 sociétés Fortune 500, rien payé en 2018 lestaxes.
Ce fut àla suite de laplupart deslois fiscales récentes, les pays de laréduction des impôts et Loi sur l’emploi (TCJA), que leprésident Donald J. Trump, avec le soutien d’un républicain de laChambre et duSénat, signé en Décembre 2017. La TCJA a réduit de façon permanente le taux d’imposition des sociétés tout en ne réduisant que temporairement les taux individuels. Cela est dû à l’inquiétude ausujet decombien ladette supplémentaire deces nouvelles réductions d’impôt ajouterait à la déjà grande dette américaine. Selon les estimations au moment de l’adoption de la loi, ces augmentations de la dette atteindraient 1,9 billion de dollars au cours de la prochaine décennie. En réalité, la dette a augmenté de près de 1 billion de dollars chaque année de 2018 à 2020, et avec l’avènement de la pandémie COVID-19 en mars 2020 et les dépenses nécessaires pour la contenir et son économie négative effets, les déficits du budget fédéral atteignent des niveaux jamais vus depuis la Seconde Guerre mondiale.7
réductions d’impôts Bush de 2001 en 2010, qui ont annulé leur disposition de temporisation – les taux individuels de la TCJA pourraient également finir par se poursuivre après 2025.9
94%
La tranche d’imposition la plus élevée jamais utilisée aux États-Unis, fixée pendant la Seconde Guerre mondiale
Histoire des tranches d’imposition fédérale
Le 16e amendement a été ratifié en 1913 et la tranche d’imposition fédérale est née. En 1913, la tranche d’imposition supérieure était de 1% sur les revenus supérieurs à 3 000 $, avec un supplément de 6% sur les revenus supérieurs à 500 000 $. Cependant, il n’a pas fallu longtemps pour quele taux d’augmenter defaçon spectaculaire. En 1918, alors que les coûts de la Première Guerre mondiale devenaient évidents, le taux d’imposition le plus élevé atteignait 77%. Les taux ont baissé de nouveau pendant la prospérité des années 1920, pour augmenter seulement pendant la Dépression. Cela est devenu un exemple de ce qu’il ne faut faire pendant les périodes difficiles et a été cité fréquemment au cours du Troubled Asset Relief Program (TARP) débats au début de la Grande récession de .
À la fin de la Seconde Guerre mondiale, la tranche d’imposition supérieure atteignait 94%. Le taux est resté élevé les années suivantes, se situant en moyenne autour de 70%. Les taux ont baissé depuis, à partir de l’administration Reagan des années 1980, et à partir de 2021, il existe sept tranches d’imposition fédérales: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 34% et 37%.12 Il est sans doute pas un hasard si la dette aux États-Unis a explosé au cours de l’ère moderne, en tant que pays est engagé dans plusieurs guerres tout en réduisant les taux d’imposition, plutôt que de les élever, comme cela a été fait au cours des guerres précédentes.