Dépôt en transit
Qu’est-ce qu’un dépôt en transit?
Un dépôt en transit est de l’argent qui a été reçu par une entreprise et enregistré dans le système comptable de l’entreprise. Le dépôt a déjà été envoyé à la banque, mais il n’a pas encore été traité et enregistré sur le compte bancaire. En comptabilité financière, ces fonds sont reflétés dans le solde de trésorerie de l’entreprise le jour de la réception du dépôt, même si la banque peut prendre plusieurs jours pour traiter le dépôt et l’afficher sur le solde bancaire. Le terme «dépôt en transit» est utilisé pour catégoriser cette entrée de trésorerie et pour garder une trace des différences de calendrier qui pourraient autrement causer des difficultés à rapprocher le solde de trésorerie de la société sur ses états financiers avec ses relevés bancaires mensuels.
Points clés à retenir
- Un «dépôt en transit» est un terme comptable qui désigne les chèques ou autres paiements autres qu’en espèces qu’une entreprise a reçus et enregistrés dans son système comptable, mais qui n’ont pas encore été compensés par sa banque.
- Bien que les soldes bancaires reflètent souvent les dépôts immédiatement, les fonds peuvent ne pas être disponibles pendant plusieurs jours ouvrables pendant le processus de compensation.
- Le fait de marquer ces paiements comme des «dépôts en transit» tient compte des différences de calendrier pouvant résulter de ce processus.
- Les dépôts en transit constituent une partie importante des rapprochements bancaires, dans lesquels un comptable effectue un rapprochement mensuel du chiffre de trésorerie du bilan de l’entreprise avec le solde bancaire reflété sur le relevé bancaire.
Comprendre les dépôts en transit
Un effet de transit est un chèque ou une traite émis par une institution autre que la banque où il doit être déposé. Les envois en transit sont séparés des transactions internes impliquant des chèques émis par les propres clients d’une banque. Les articles en transit sont soumis à la banque du tiré soit par présentation directe, soit par l’intermédiaire d’une chambre de compensation locale .
La plupart des banques bloquent un chèque de transit déposé, comme le permet la Federal Reserve Regulation CC. Le règlement CC permet aux banques de suspendre jusqu’à neuf jours les envois en transit. La plupart des banques mettent en attente un article en transit suffisamment longtemps pour que l’article soit compensé par le compte sur lequel il est tiré. Étant donné que l’objet est tiré sur un compte dans une banque différente de celle où il a été déposé, cela peut prendre quelques jours.
Cependant, de nombreuses banques mettent à disposition les fonds des effets de transit déposés le jour ouvrable suivant les dépôts, ou deux jours ouvrés plus tard, par principe. Cela est possible car la conversion électronique des chèques et d’autres formes de conversion électronique des traites bancaires permettent de compenser plus rapidement les envois en transit.
S’il n’y a pas suffisamment de fonds sur le compte sur lequel il est tiré, l’élément de transit ne sera pas compensé. Lorsque cela se produit, les fonds ne seront pas déposés comme prévu. Dans certains cas, une banque peut accepter d’encaisser un envoi en transit avant qu’il ne soit compensé, mais s’il n’est pas compensé, la banque débitera alors le montant du compte du déposant pour couvrir l’écart.
Les entreprises qui demandent à leurs clients d’envoyer des paiements directement à leur banque ne traitent pas ce problème de calendrier, car l’entreprise est informée des dépôts lorsqu’ils sont enregistrés sur leur compte bancaire. Pour les entreprises qui collectent leurs propres paiements, afin de construire des états financiers précis, les comptables doivent souvent réconcilier les différences de calendrier causées par des facteurs tels que les dépôts en transit.
Exemple de dépôt en transit
Par exemple, supposons que la société ABC ait reçu un chèque de 10 000 $ d’un client le 31 décembre. Le client utilise ce chèque pour rembourser le solde de ses comptes débiteurs dans le système comptable de la société ABC. À la réception du chèque, la société ABC enregistrera un débit en espèces et un crédit aux débiteurs. Cela réduira le solde des comptes débiteurs du client et augmentera son poste d’encaisse et d’équivalent de trésorerie dans le bilan de l’entreprise. Il sera également inclus dans le chiffre de trésorerie de clôture de l’ état des flux de trésorerie de la société ABC.
Le comptable de la société ABC dépose ensuite ce chèque sur le compte bancaire le même jour, le 31 décembre. Cependant, la banque peut marquer le dépôt comme « en attente » et ne pas augmenter le solde du compte de 10 000 $ jusqu’à ce qu’elle ait fini de le traiter, plusieurs jours. plus tard. Étant donné que la société ABC doit déclarer ses soldes de trésorerie et de comptes débiteurs à la fin de l’ année, il convient de compter ce dépôt de 10000 $ en transit comme étant en espèces à la fin de l’année, même si la banque ne l’a pas inscrit à son solde avant plus tard.