Définition de l’état financier de taille commune
Qu’est-ce qu’un état financier de taille commune?
Un état financier de taille commune affiche les éléments sous forme de pourcentage d’un chiffre de base commun, le chiffre d’affaires total, par exemple. Ce type d’ états financiers permet une analyse facile entre les entreprises, ou entre les périodes, pour une même entreprise. Cependant, si les entreprises utilisent des méthodes comptables différentes, toute comparaison peut ne pas être exacte.
Points clés à retenir
- Un état financier de taille commune affiche les entrées sous forme de pourcentage d’un chiffre de base commun plutôt que sous forme de chiffres absolus.
- Les déclarations de taille communes permettent aux analystes de comparer des entreprises de différentes tailles, dans différents secteurs ou à travers le temps d’une manière pomme à pomme.
- Les états financiers de taille courante comprennent généralement l’état des résultats, le bilan et l’état des flux de trésorerie.
Comprendre les états financiers de taille commune
Bien que la plupart des entreprises ne communiquent pas leurs déclarations dans un format de taille commune, il est avantageux pour les analystes de le faire pour comparer deux ou plusieurs entreprises de taille différente ou de secteurs de l’économie différents. Le formatage des états financiers de cette manière réduit les biais qui peuvent survenir et permet l’analyse d’une entreprise sur différentes périodes. Cette analyse révèle, par exemple, quel pourcentage des ventes correspond au coût des biens vendus et comment cette valeur a évolué au fil du temps. Les états financiers de taille courante comprennent généralement l’état des résultats, le bilan et l’état des flux de trésorerie.
Les états financiers de taille commune réduisent tous les chiffres à un chiffre comparable, tel qu’un pourcentage des ventes ou des actifs. Chaque état financier utilise une convention légèrement différente dans la normalisation des chiffres.
Des états financiers de taille commune permettent de déterminer plus facilement ce qui motive les bénéfices d’une entreprise et de comparer l’entreprise à des entreprises similaires.
Relevé de bilan de taille commune
Le bilan donne un aperçu instantané de l’actif, du passif et des capitaux propres de l’entreprise pour la période considérée. Un bilan de taille commune est établi avec la même logique que le compte de résultat de taille commune. L’équation du bilan est que l’actif est égal au passif plus les capitaux propres.
Le bilan représente donc un pourcentage de l’ actif. Une autre version du bilan de taille commune montre les postes d’actif en pourcentage du total des actifs, les passifs en pourcentage du total des passifs et les capitaux propres en pourcentage du total des capitaux propres.
Tableau des flux de trésorerie de taille commune
Le tableau des flux de trésorerie donne un aperçu des sources et des utilisations de la trésorerie de l’entreprise. Le tableau des flux de trésorerie est divisé entre les flux de trésorerie liés à l’exploitation, les flux de trésorerie liés aux investissements et les flux de trésorerie liés au financement. Chaque section fournit des informations supplémentaires sur les sources et les utilisations des espèces dans chaque activité commerciale.
Une version du tableau des flux de trésorerie de taille commune exprime tous les postes en pourcentage du flux de trésorerie total. La version la plus populaire exprime le flux de trésorerie en termes de flux de trésorerie opérationnel total pour les éléments des flux de trésorerie liés aux opérations, le total des flux de trésorerie d’investissement pour les flux de trésorerie liés aux activités d’investissement et le total des flux de trésorerie de financement pour les flux de trésorerie provenant des activités de financement.
Compte de résultat de taille commune
Le compte de résultat (également appelé compte de résultat (P&L)) donne un aperçu des flux de ventes, de dépenses et de résultat net au cours de la période de reporting. L’équation du compte de résultat est le chiffre d’affaires moins les dépenses et les ajustements correspondent au bénéfice net. C’est pourquoi le compte de résultat de taille commune définit tous les éléments comme un pourcentage des ventes. Le terme «taille commune» est le plus souvent utilisé lors de l’analyse des éléments du compte de résultat, mais le bilan et le tableau des flux de trésorerie peuvent également être exprimés sous la forme d’une déclaration de taille commune.
Exemple concret d’un compte de résultat de taille commune
Par exemple, si une entreprise a un simple état des résultats avec des ventes brutes de 100000 USD, un coût des produits vendus de 50000 USD, des taxes de 1000 USD et un revenu net de 49000 USD, la déclaration de taille commune se lirait comme suit: