Pertes en capital et impôt

Il n’est jamais amusant de perdre de l’argent sur un investissement, mais déclarer une perte en capital dans votre déclaration de revenus peut être un prix de consolation efficace dans de nombreux cas. Les pertes en capital ont un impact limité sur le revenu gagné au cours des années d’imposition suivantes, mais elles peuvent être entièrement déduites des gains en capital futurs. Les investisseurs qui comprennent les règles des pertes en capital peuvent souvent générer des déductions utiles avec quelques stratégies simples.

Les bases

Les pertes en capital sont, bien entendu, le contraire des gains en capital. Lorsqu’un titre ou un placement est vendu à un prix inférieur à son prix d’achat initial, le montant de la différence est alors considéré comme une perte en capital.

À des fins fiscales, les pertes en capital ne sont déclarées que sur les éléments dont la valeur est destinée à augmenter. Ils ne s’appliquent pas aux articles utilisés à des fins personnelles comme les automobiles (bien que la vente d’une voiture avec un bénéfice soit toujours considérée comme un revenu imposable).

Règles fiscales

Les pertes en capital peuvent être utilisées comme déductions dans la déclaration de revenus de l’investisseur, tout comme les gains en capital doivent être déclarés comme un revenu. Contrairement aux gains en capital, les pertes en capital peuvent être divisées en trois catégories:

1. Les pertes réalisées surviennent lors de la vente effective de l’actif ou de l’investissement.
2. Les pertes latentes ne sont pas déclarées.
3. Les pertes comptabilisables sont le montant d’une perte qui peut être déclarée au cours d’une année donnée.

Toute perte peut être déduite de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d’imposition, mais seulement 3 000 $ de perte en capital peuvent être déduits du revenu gagné ou d’autres types de revenu dans l’année. Les pertes en capital restantes peuvent ensuite être déduites dans les années futures jusqu’à concurrence de 3 000 $ par année, ou un gain en capital peut être utilisé pour compenser le montant reporté restant.

Par exemple, un investisseur achète une action à 50 $ l’action en mai. En août, le prix de l’action est tombé à 30 $. L’investisseur a une perte non réalisée de 20 $ par action. Ils détiennent le stock jusqu’à l’année suivante, et le prix grimpe à 45 $ l’action. L’investisseur vend le stock à ce moment-là et réalise une perte de 5 $ par action. Ils ne peuvent déclarer cette perte que l’année de la vente; ils ne peuvent pas déclarer la perte non réalisée de l’année précédente.

Une autre catégorie est celle des gains reconnaissables. Bien que tous les gains en capital réalisés au cours d’une année donnée doivent être déclarés pour cette année, il existe certaines limites quant au montant des pertes en capital qui peuvent être déclarées au cours d’une année donnée dans certains cas. Bien qu’une perte puisse finalement être déduite de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d’imposition, seulement 3 000 $ de perte en capital peuvent être déduits du revenu gagné ou d’autres types de revenu au cours d’une année donnée.

Par exemple, Frank a réalisé un gain en capital de 10 000 $ en 2013. Il a également réalisé une perte de 30 000 $. Il pourra déduire 10 000 $ de sa perte de son gain, mais ne pourra déduire que 3 000 $ de perte supplémentaire de ses autres revenus pour cette année-là. Il peut déduire les 17 000 $ de perte restants par incréments de 3 000 $ chaque année jusqu’à ce que le montant total ait été déduit. Cependant, s’il réalise un gain en capital dans une année future avant d’avoir épuisé ce montant, il peut déduire la perte restante du gain. Donc, s’il déduit 3 000 $ de perte pour les deux prochaines années, puis réalise un gain de 20 000 $, il peut déduire les 11 000 $ de perte restants de ce gain, laissant un gain imposable de seulement 9 000 $.

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Le long et court de celui-ci

Les pertes en capital reflètent les gains en capital pendant leurs périodes de détention. Un actif ou un placement détenu pendant un an ou moins et vendu à perte entraînera une perte en capital à court terme.

La vente de tout actif détenu pendant plus d’un an et vendu à perte entraînera une perte à long terme. Lorsque les gains et les pertes en capital sont déclarés dans la déclaration de revenus, le contribuable doit d’abord classer tous les gains et pertes entre le long et le court terme, puis agréger les montants totaux pour chacune des quatre catégories.

Ensuite, les gains et les pertes à long terme sont compensés les uns par rapport aux autres, et il en va de même pour les gains et les pertes à court terme. Ensuite, le gain ou la perte net à long terme est déduit du gain ou de la perte nette à court terme. Ce numéro net final est ensuite indiqué sur le formulaire 1040.

Par exemple, Frank a les gains et les pertes suivants de ses opérations sur actions pour l’année:

• Gains à court terme: 6000 $
• Gains à long terme: 4 000 $
• Pertes à court terme: 2000 $
• Pertes à long terme: 5000 $
• Gain / perte net à court terme: gain de 4 000 $ ST (gain de 6 000 $ ST – perte de 2 000 $ ST)
• Gain / perte net à long terme: perte de 1000 $ LT (gain de 4000 $ LT – perte de 5000 $ LT)
• Gain / perte net final: gain à court terme de 3000 $ (gain de 4000 $ ST – perte de 1000 $ LT)

Encore une fois, Frank ne peut déduire que 3 000 $ des pertes nettes finales à court ou à long terme des autres types de revenus pour cette année-là et doit reporter tout solde restant.

Déclaration fiscale

Un nouveau formulaire fiscal a été récemment introduit. Ce formulaire fournit des informations plus détaillées à l’ Internal Revenue Service (IRS) afin qu’il puisse comparer les informations sur les gains et les pertes avec celles déclarées par les sociétés de courtage et les sociétés d’investissement. Le formulaire 8949 est maintenant utilisé pour déclarer les gains et les pertes nets, et le nombre net final de ce formulaire est ensuite transposé à l’ annexe D nouvellement révisée, puis au 1040.

Stratégies de perte en capital

Bien que les investisseurs novices paniquent souvent lorsque la valeur de leurs avoirs diminue considérablement, les investisseurs expérimentés qui comprennent les règles fiscales sont prompts à liquider leurs perdants, au moins pendant une courte période, pour générer des pertes en capital. Les investisseurs avisés savent également que les pertes en capital peuvent leur faire économiser plus d’argent dans certaines situations que dans d’autres. Les pertes en capital qui sont utilisées pour compenser les gains en capital à long terme n’économiseront pas autant d’argent aux contribuables que les pertes qui compensent les gains à court terme ou d’autres revenus ordinaires.

Règles de vente de lavage

Les investisseurs qui liquident leurs positions perdantes doivent attendre au moins 31 jours après la date de vente avant de racheter le même titre s’ils veulent déduire la perte sur leur déclaration de revenus.

S’ils rachètent avant cette date, la perte sera refusée en vertu dela règle de vente de lavage de l’IRS. Cette règle peut le rendre peu pratique pour les porteurs de titres volatils pour tenter cette stratégie, parce que le prix de la sécurité peut augmenter à nouveau sensiblement avant la période a été satisfaite.

Mais il existe des moyens de contourner la règle de vente de lavage dans certains cas. Les investisseurs avisés remplaceront souvent les titres perdants par des alternatives très similaires ou plus prometteuses qui répondent toujours à leurs objectifs d’investissement.

Par exemple, un investisseur qui détient une action biotechnologique qui a fait un réservoir pourrait liquider cette participation et acheter un ETF qui investit dans ce secteur en remplacement. Le fonds offre une diversification dans le secteur de la biotechnologie avec le même degré de liquidité que l’action.

En outre, l’investisseur peut acheter le fonds immédiatement, car il s’agit d’un titre différent de l’action et son symbole boursier est différent. Cette stratégie échappe ainsi à la règle de la vente au lavage, puisqu’elle ne s’applique qu’aux ventes et achats de titres identiques.

La ligne de fond

Les pertes en capital permettent aux investisseurs de récupérer au moins une partie de leurs pertes sur leurs déclarations de revenus en compensant les gains en capital et d’autres formes de revenus. Pour plus d’informations sur les pertes en capital, téléchargez les instructions de l’annexe D sur le site Web de l’IRS à www.irs.gov ou consultez votre conseiller financier.