Annulation de dette (COD)
Qu’est-ce que l’annulation de la dette (COD)?
L’annulation de la dette (COD) se produit lorsqu’un créancier libère un débiteur d’une dette. Les débiteurs peuvent être en mesure de négocier directement avec un créancier une remise de dette. Ils peuvent également recevoir l’annulation de la dette par le biais d’un programme d’allégement de la dette ou en déclarant faillite. Les dettes remises par un créancier sont imposables en tant que revenu. La dette annulée sera généralement enregistrée par le créancier et déclarée à un débiteur en tant que revenu sur un 1099-C.
Points clés à retenir
- L’annulation de la dette (COD) est l’annulation de dettes par un créancier.
- L’allégement de la dette peut être obtenu par des négociations directes, des programmes d’allégement de la dette ou une faillite.
- La dette annulée doit être déclarée comme revenu imposable et produite par le formulaire 1099-C.
- Si le montant annulé est de 600 $ ou plus, une personne est tenue de déposer auprès de l’IRS.
- Il existe de nombreuses exceptions et exclusions à l’exigence de dépôt, définie par l’IRS.
Comprendre l’annulation de la dette
Les emprunteurs en difficulté peuvent travailler directement avec un créancier pour négocier un allégement de la dette. De nombreux emprunteurs en difficulté peuvent choisir de déclarer faillite ou de travailler avec un programme d’allégement de la dette qui peut réduire la dette totale d’un emprunteur.
Le principal impact de l’annulation de la dette est l’obligation légale de payer des impôts sur le montant qui a été remis, car l’ Internal Revenue Service (IRS) compte ce montant annulé comme un revenu. Lors de l’obtention d’un allégement de la dette, les emprunteurs doivent prévoir à l’avance les impôts sur les économies potentielles attendues de l’annulation de la dette.
Les particuliers devront remplir le formulaire 1099-C si le montant de la dette annulée est de 600 $ ou plus. En 2018, l’IRS a reçu plus de 3,9 millions de 1099-C, avec des montants attendus pour 2019 de 4,3 millions et pour 2020, de 4,4 millions.
L’annulation de la dette peut grandement aider à soulager un emprunteur en difficulté. Dans certains cas, l’annulation de la dette peut également être proposée entre les pays à des fins de soutien économique.
Exceptions à l’annulation de la dette
Il existe de nombreuses exceptions en ce qui concerne l’annulation des revenus de la dette. Définis par l’IRS, les éléments suivants ne sont pas considérés comme une annulation des revenus de la dette:
- Dettes annulées à titre de donation ou d’héritage
- Certains prêts étudiants qualifiés qui répondent à des critères spécifiques
- Autres prêts d’études ou programmes de secours qui aident à fournir des services de santé
- Dette annulée qui serait déductible si un particulier en tant que contribuable comptant la payait
- Une réduction de prix d’achat admissible sur une propriété fournie par le vendeur
- Paiements au rendement qui réduisent le solde du capital d’une hypothèque dans le cadre du programme de modification de la maison abordable
- Montants des prêts étudiants libérés au décès ou à l’invalidité de l’étudiant
Les exclusions suivantes sont considérées comme une annulation du revenu de la dette, mais l’IRS les exclut de la déclaration comme revenu.
- Dette annulée dans une affaire de faillite au titre 11
- Dette annulée dans la mesure où elle est insolvable
- Annulation de l’endettement agricole admissible
- Annulation de la dette d’une entreprise immobilière admissible
- Annulation d’une dette de résidence principale admissible
Méthodes d’annulation de la dette
Négocier avec les créanciers
Négocier l’annulation de la dette avec un créancier peut être difficile. La plupart des créanciers ne sont pas disposés à annuler des dettes individuelles car les intérêts et les frais sur approbation de crédit sont la principale source de revenus qui influence leur résultat net. Cependant, certains créanciers incluent des dispositions dans leurs contrats de crédit pour la dette annulée. De nombreux créanciers ont également des services d’allégement de crédit qui peuvent être obtenus moyennant des frais supplémentaires minimes et utilisés dans des situations difficiles spécifiques telles qu’une perte d’emploi ou un problème médical. L’examen des conditions de carte de crédit de tous les créanciers peut aider un emprunteur à identifier par lui-même les créanciers auprès desquels il pourrait facilement se qualifier pour l’annulation de sa dette.
Certains prêts émis dans le cadre de programmes gouvernementaux peuvent avoir une plus grande chance de remise de dette. Ces prêts peuvent inclure des prêts étudiants ou des prêts hypothécaires admissibles à l’annulation de la dette dans le cadre de programmes d’allégement parrainés par le gouvernement. Pour les emprunteurs en difficulté, certains prêteurs peuvent également être disposés à négocier des réductions de capital sur les prêts hypothécaires, car cela pourrait leur faire économiser une partie des coûts d’une saisie.
Programmes d’allégement de la dette
conseil en crédit telle que la Fondation nationale pour les conseillers en crédit peut aider un emprunteur à identifier un programme adapté à sa situation.
Les sociétés de règlement de dette sont des entités à but lucratif qui travaillent au nom d’un emprunteur pour négocier un règlement de dette avec les créanciers. Il y a de nombreuses mises en garde à travailler avec ces entreprises et le processus de règlement peut prendre des années. Cependant, le règlement de la dette peut être une option pour les emprunteurs qui ont régulièrement été en retard de paiement.
Les sociétés de règlement de la dette évalueront l’ensemble du profil de crédit d’un emprunteur et contacteront les créanciers directement au nom de l’emprunteur pour l’annulation de la dette. Les programmes d’allégement de la dette demanderont généralement aux emprunteurs d’arrêter les paiements sur leurs factures de crédit mensuelles afin d’augmenter la probabilité qu’un créancier se règle. En règle générale, la plupart des entreprises exigeront également des clients qu’ils effectuent des paiements mensuels d’ entiercement en vue d’un règlement forfaitaire qui serait versé à un moment donné dans le futur.
La faillite
Dans de nombreuses situations, la faillite peut être la meilleure option pour un emprunteur en difficulté. En cas de faillite, l’emprunteur a le soutien d’un avocat et des tribunaux. L’annulation de la dette n’est pas non plus considérée comme un revenu en cas de faillite, ce qui peut aider à réduire les obligations fiscales. La faillite est un processus compliqué et les conséquences peuvent être de longue date. Cela vaut la peine de parler aux comptables et aux avocats avant de s’engager dans cette voie.