Méthode du facteur de rente
Quelle est la méthode du facteur de rente?
La méthode du facteur de rente est un moyen de déterminer combien d’argent peut être retiré de façon anticipée des comptes de retraite avant d’encourir des pénalités. Le calcul utilise principalement des données sur l’espérance de vie et s’applique aux rentes et aux comptes de retraite individuels (IRA). Elle est similaire à la méthode d’amortissement fixe, bien qu’elle utilise des données quelque peu différentes.
Points clés à retenir
- Utilisez la méthode du facteur de rente pour déterminer combien d’argent peut être retiré de vos comptes de retraite sans avoir à payer de pénalités.
- Le calcul est généralement appliqué aux rentes et aux comptes de retraite individuels (IRA) car il utilise principalement des données sur l’espérance de vie.
- L’IRS fournit des publications et des tableaux d’actuaires pour vous aider à appliquer la méthode du facteur de rente. Ces outils peuvent être trouvés sur le site Web de l’IRS.
- La méthode du facteur de rente est similaire à la méthode de l’amortissement fixe.
Fonctionnement de la méthode du facteur de rente
En utilisant la méthode du facteur de rente, un titulaire de compte de retraite diviserait le solde actuel de l’IRA ou du compte de rente par un «facteur de rente». Le facteur de rente est calculé sur la base des taux de mortalité moyens (en utilisant la2002-62 ) et des taux d’intérêt «raisonnables» – jusqu’à 120% du taux fédéral applicable à moyen terme Tarif pour le mois de l’évaluation.
En utilisant la méthode du facteur de rente, un investisseur peut s’assurer de ne pas perdre la valeur de son compte en raison de pénalités potentiellement coûteuses en cas de retrait anticipé. Cela peut également aider un titulaire de compte à déterminer combien d’argent il peut avoir besoin de collecter par d’autres moyens (par exemple en obtenant un prêt) en plus de retirer de l’argent de son compte d’épargne-retraite pour répondre à ses besoins financiers actuels.
Ressources sur la méthode du facteur de rente
Retirer de l’argent d’un régime d’épargne-retraite doit être une décision prudente car cela donne au titulaire du compte moins de temps pour récupérer la valeur et gagner des intérêts sur les actifs du régime.
Plusieurs publications et tableaux actuariels de l’IRS peuvent être utiles pour appliquer la méthode du facteur de rente et les retraits de compte de retraite, comme la publication 1457, qui fournit des exemples pour évaluer les rentes, les successions viagères et les reliquats en général. La publication 1457 comprend les sections suivantes:
- Facteurs de durée de vie uniques: Tableau S
- Facteurs du dernier décès: tableau R (2) 0,2% –4%; 4,2% –8%; 8,2% –12%; 12,2% –16%; 16,2% – 20%
- Terme Certains facteurs: Tableau B
- Facteurs de commutation: tableau H
- Facteurs d’ajustement de la rente: tableau K
- Tableau de mortalité: Tableau 2000CM
Méthode du facteur de rente par rapport aux autres méthodes
La méthode d’amortissement fixe amortit le solde du compte d’un retraité sur leur espérance de vie restante (selon les tableaux de l’IRS) à un taux d’intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme.
La méthode de rente fixe divise le solde du compte du retraité par un facteur de rente pour déterminer un montant de paiement annuel.
Le facteur de rente est basé sur les tables de mortalité de l’IRS et le taux d’intérêt ne dépassera pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois le montant du paiement déterminé, il ne peut pas être modifié. La méthode de distribution minimale requise divise le solde du compte de retraite au 31 décembre de l’année précédente par l’espérance de vie restante du retraité (selon les tableaux de l’IRS). Par conséquent, une augmentation du solde du compte du retraité se traduira par des distributions plus importantes et une diminution entraînera des distributions plus petites.