Vieillissement
Qu’est-ce que le vieillissement?
Le vieillissement est une méthode utilisée par les comptables et les investisseurs pour évaluer et identifier toute irrégularité dans les comptes clients (RA) d’une entreprise. Les comptes sont triés et inspectés en fonction de la durée pendant laquelle une facture est en souffrance, ce qui permet aux particuliers d’avoir une meilleure vision des créances irrécouvrables et de la santé financière d’une entreprise.
Le vieillissement peut également être appelé vieillissement des comptes débiteurs ou calendrier de vieillissement.
Points clés à retenir
- Le vieillissement est une méthode utilisée par les comptables et les investisseurs pour évaluer et identifier toute irrégularité dans les comptes clients (RA) d’une entreprise.
- Les factures clients et les notes de crédit en souffrance sont classées par plages de dates, généralement de 30 jours, pour déterminer combien de temps une facture est restée impayée.
- Les entreprises utilisent le vieillissement pour comprendre l’efficacité de ses fonctions de crédit et de recouvrement et pour estimer les créances douteuses potentielles.
- Les investisseurs peuvent utiliser ces mêmes informations pour identifier les problèmes potentiels de trésorerie et les risques d’insolvabilité.
Comprendre le vieillissement
AR est le solde dû à une entreprise pour les biens ou services fournis ou utilisés mais non encore payés par les clients. Inscrite au bilan en tant qu’actif courant, elle nous indique tout montant dû par les clients pour les achats effectués à crédit.
Le vieillissement consiste à classer les factures clients et les notes de crédit impayées d’une entreprise par plages de dates. Les calendriers peuvent être personnalisés sur différentes périodes, bien que ces rapports répertorient généralement les factures par groupes de 30 jours, par exemple 30 jours, 31 à 60 jours et 61 à 90 jours après la date d’échéance. Le rapport de vieillissement est trié par nom de client et détaille chaque facture par numéro ou par date.
Important
En règle générale, plus une facture de vente reste impayée, plus il y a de chances que l’entreprise ne parvienne pas à recouvrer ce qui lui est dû.
Les entreprises s’appuient sur ce processus comptable pour déterminer l’efficacité de ses fonctions de crédit et de recouvrement et pour estimer les créances douteuses potentielles. La direction révise la provision pour créances douteuses et détermine le pourcentage historique des montants en dollars des factures par période qui deviennent souvent des créances irrécouvrables, puis applique le pourcentage au rapport de vieillissement le plus récent.
Exemple de rapport de vieillissement
La société A a généralement 1% de créances irrécouvrables sur les éléments dans la période de 30 jours, 5% de créances irrécouvrables dans la période de 31 à 60 jours et 15% de créances irrécouvrables dans la période de 61 jours et plus. Le rapport de vieillissement le plus récent a 500 000 USD sur la période de 30 jours, 200 000 USD sur la période de 31 à 60 jours et 50 000 USD sur la période de plus de 61 jours.
Sur la base du calcul (500 000 $ x 1%) + (200 000 $ x 5%) + (50 000 $ x 15%), la société a une provision pour créances douteuses de 22 500 $.
Avantages du vieillissement
Le vieillissement permet aux entreprises de reconnaître plus facilement les cas probables de créances irrécouvrables, de se tenir au courant des factures impayées et de réduire au minimum les factures impayées. Les équipes de direction qui surveillent les créances et les catégorisent de manière appropriée devraient être mieux placées pour identifier les clients qui doivent être envoyés aux recouvrements, ce qui nécessite un ciblage avec des factures de suivi et si l’entreprise collecte les créances trop tranquillement et prend trop de risque de crédit.
Souvent, le vieillissement est un outil utile pour déterminer les pratiques de crédit et de vente. Si une entreprise éprouve des difficultés à recouvrer ce qui lui est dû, par exemple, elle peut choisir d’étendre ses activités en espèces uniquement aux payeurs en retard en série.
Le vieillissement peut également être utilisé en externe par les investisseurs et les analystes. Les signes d’un ralentissement du recouvrement des créances d’une entreprise peuvent suggérer des pratiques bâclées. Si des mesures ne sont pas prises rapidement pour remédier à ces problèmes, les liquidités risquent de s’épuiser et les créanciers pourraient être découragés de prêter de l’argent à l’entreprise. Les problèmes de trésorerie sont un signal d’alarme majeur. Sans monnaie liquide pour investir et payer les factures, l’entreprise risque d’ insolvabilité, quel que soit le montant des revenus et des bénéfices qu’elle enregistre.
Limites du vieillissement
Bien qu’utile, le vieillissement n’est en aucun cas sans défaut. Étant donné que de nombreuses entreprises facturent à la fin du mois et exécutent le rapport de vieillissement des jours plus tard, les comptes impayés d’un mois précédent apparaîtront. Même si les paiements de certaines factures sont en cours, les créances apparaissent faussement en mauvais état. L’exécution du rapport avant la facturation de fin de mois inclut moins de RA et montre peu de liquidités, alors qu’en réalité, beaucoup d’argent est dû.
En outre, la direction peut étendre des conditions de crédit particulièrement longues ou inhabituellement courtes à des entreprises spécifiques, ce qui signifie que certaines factures peuvent apparaître extrêmement en retard ou à temps sur le rapport de vieillissement alors qu’elles ne le sont pas. Par conséquent, il est important que les conditions de crédit de l’entreprise correspondent aux périodes indiquées dans le rapport pour une représentation précise de la santé financière de l’entreprise.
Les crédits non appliqués sur le rapport nécessitent également une attention particulière. Ils peuvent être nettoyés en recherchant les factures sur lesquelles ils sont appliqués et en réduisant le montant des créances en souffrance dans le rapport de vieillissement.