Règles de solde après impôt pour les comptes de retraite
Table des matières
Développer
- Contribution avant impôts et contribution après impôt
- Suivi de vos actifs après impôts
- Imposition des actifs après impôt
- Distribution pro-rata
- Roulements de solde après impôt
- La ligne de fond
Il y a des avantages à prélever des distributions après impôt sur un compte de retraite. Si vous suivez des règles spécifiques, le montant retiré sera exempt de taxes et de pénalités.
Contributions avant impôts et contributions après impôt
La plupart des participants à un régime de retraite utilisent des actifs avant impôts pour financer leurs régimes parrainés par l’employeur, tels que les comptes qualifiés 401 (k) et 403 (b), ou ils réclament une déduction fiscale pour les montants versés à leurs IRA traditionnels. Dans les deux cas, ces contributions peuvent aider à réduire le revenu imposable pour l’année à laquelle la contribution est applicable.
Cependant, il est également possible de cotiser des montants à des régimes parrainés par l’employeur sur une base après impôt, et les cotisations peuvent être non déductibles pour les IRA. L’avantage d’accumuler des actifs après impôts dans un compte de retraite est que lorsqu’ils sont distribués, les montants seront exempts d’impôt et de pénalité. Cependant, cet avantage n’est réalisé que si les mesures nécessaires sont prises.
Points clés à retenir
- La distribution d’actifs après impôts à partir d’un compte de retraite peut être exempte d’impôt et de pénalité, mais seulement si certaines règles sont suivies.
- Une bonne tenue des dossiers et une bonne communication avec votre administrateur de régime et l’IRS sont essentielles.
- Les administrateurs de régimes de retraite qualifiés sont responsables de garder une trace de quelle partie de votre solde est un actif après impôt et qui est un actif avant impôts, mais c’est à vous de le faire pour un IRA.
Suivi de vos actifs après impôt
Récolter les avantages de cette stratégie commence par une bonne tenue des dossiers et une communication claire avec l’administrateur de votre régime et l’Internal Revenue Service (IRS). Aujourd’hui, plusieurs outils logiciels gratuits (et payants) sont disponibles pour vous aider à suivre vos investissements et vos flux de revenus imposables et à impôt différé. Un comptable peut également vous aider à vous assurer que vous avez tous vos canards d’affilée.
Votre compte de plan qualifié
L’ administrateur de votre régime de retraite admissible est chargé de faire le suivi de la partie de votre solde attribuée à l’actif après impôt et de celle à laquelle l’actif doit être avant impôt. Cependant, il est utile de vérifier périodiquement vos déclarations pour vous assurer que les totalisations correspondent à ce que vous pensez qu’elles devraient être. Cela vous permettra de clarifier les éventuelles divergences avec l’administrateur du régime.
Votre IRA
Votre dépositaire IRA n’est pas tenu de garder une trace du solde après impôt dans votre IRA, et la plupart, sinon tous, ne le font pas. En tant que propriétaire de l’IRA, vous êtes responsable du suivi de ces soldes, et cela peut être accompli en déposant le formulaire IRS 8606.
Assurez-vous de lire les instructions de dépôt qui accompagnent le formulaire 8606, car elles fournissent des détails sur les sections du formulaire qui doivent être remplies.
Si vous apportez une contribution non déductible à votre IRA traditionnel ou transférez les actifs après impôt de votre compte de régime admissible à votre IRA, vous devez déposer le formulaire IRS 8606 pour l’année où le montant est versé à l’IRA. Bien que l’IRS n’exige pas actuellement que le formulaire 8606 soit déposé pour le roulement des montants après impôt, il peut être judicieux d’enregistrer ces montants dans vos dossiers.
Le formulaire 8606 permet à l’IRS de savoir que le montant représente les actifs après impôt, et il vous aide à garder une trace du solde de votre IRA qui devrait être libre d’impôt une fois distribué. SEP ou SIMPLES et vous avez accumulé des montants après impôt dans l’un de ces comptes.
Imposition des actifs après impôt
Plans qualifiés
En règle générale, l’administrateur de votre régime indiquera la partie imposable des montants distribués à partir de votre compte de régime admissible sur le formulaire 1099-R que vous recevez pour l’année. Si le montant n’est pas correctement indiqué sur le 1099-R, vous voudrez peut-être demander une confirmation écrite de l’administrateur du régime de la partie de la distribution qui est attribuable aux actifs après impôts. Cela vous aidera à inclure le montant correct dans votre revenu imposable pour l’année.
IRA
À l’exception du «remboursement des cotisations excédentaires », votre dépositaire IRA n’est pas tenu de faire une distinction entre la partie imposable et non imposable des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel. Vous devez fournir ces informations dans votre déclaration de revenus en indiquant le montant total de la distribution par rapport au montant imposable.
Pour plus d’informations, consultez les instructions de la ligne 4a à la page 1 du formulaire IRS 1040. Le formulaire 8606 vous aidera à déterminer les parties imposables et non imposables des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel.
Tous vos comptes IRA sont traités comme un seul lors de la prise de distributions, ce qui signifie que les montants après impôt et avant impôt qu’ils contiennent doivent être calculés au prorata pour tous les comptes.
Distributions pro-rata
Si votre plan admissible ou votre IRA traditionnel comprend des montants après impôts, les distributions comprennent généralement unmontant au prorata de votre solde avant impôts et après impôts. À cette fin, tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLES sont traités comme un seul compte.
Par exemple, supposons que vous ayez fait une moyenne de 20 000 $ en contributions après impôt à votre IRA traditionnel au fil des ans, et que votre IRA traditionnel comprend également des actifs avant impôts de 180 000 $, attribués au roulement des actifs avant impôts et des contributions déductibles. Les distributions de votre IRA comprendront un montant au prorata des actifs avant impôts et après impôts. Regardons un exemple utilisant ces nombres.
Exemple
John a plusieurs IRA, qui se composent des soldes suivants:
- IRA n ° 1 traditionnel, qui comprend ses contributions non déductibles (après impôt) de 20000 $
- IRA traditionnel n ° 2, qui comprend un roulement de son plan 401 (k) d’un montant de 150000 $
- IRA traditionnel n ° 3, qui est en fait un SEP IRA, y compris des contributions SEP de 30000 $
John retire 20 000 $ de l’IRA n ° 1. Il doit inclure 18 000 $ comme revenu imposable sur les 20 000 $ qu’il a retirés. En effet, tous les IRA traditionnels, SEP et SIMPLES de John sont traités comme un IRA unique aux fins de déterminer le traitement fiscal des distributions lorsque John a une base (actifs après impôt) dans l’un de ses IRA traditionnels, SEP ou SIMPLES..
La formule suivante peut être utilisée pour déterminer le montant d’une distribution qui sera considérée comme non imposable:
Base ÷ Solde du compte x Montant de la distribution = Montant non assujetti à la taxe
En utilisant les chiffres de l’exemple ci-dessus, la formule fonctionnerait comme suit:
20 000 $ ÷ 200 000 $ x 20 000 $ = 2 000 $
Comme le formulaire IRS 8606 comprend une formule intégrée pour déterminer le montant imposable des distributions de vos IRA traditionnels, vous n’aurez peut-être pas besoin d’utiliser cette formule pour les distributions de votre IRA.
Pour les comptes de régime admissibles qui comprennent un solde de montants après impôts, les distributions sont généralement calculées au prorata pour inclure les montants des soldes avant et après impôt. Cela signifie que, comme pour les IRA, vous ne pouvez pas choisir de ne distribuer que votre solde après impôt.
Cependant, certaines exceptions s’appliquent. Par exemple, si votre compte comprend des soldes après impôts accumulés avant 1986, ces montants peuvent être distribués en totalité, ce qui fait que le montant total n’est pas imposable, plutôt que d’être calculé au prorata.
Roulements de solde après impôt
Si le solde de votre compte de retraite comprend des montants après impôts, la possibilité de reporter ou non ces montants dépend du type de régime auquel le report est effectué.
Voici un résumé des règles de roulement pour ces montants:
- IRA à IRA : Tous les montants éligibles au roulement peuvent être transférés à un IRA. Cela comprend les montants après impôt.
- IRA vers un plan qualifié : tous les montants éligibles au roulement peuvent être transférés vers un plan qualifié, à condition que le plan le permette. Cependant, cela n’inclut pas les montants après impôt – ces montants ne peuvent pas être transférés d’un IRA à un régime admissible.
- Plan qualifié pour un IRA traditionnel : tous les montants éligibles au roulement peuvent être transférés vers un IRA traditionnel. Cela comprend les montants après impôt.
- Plan qualifié vers plan qualifié : tous les montants admissibles au roulement peuvent être transférés vers un autre plan qualifié, à condition que le plan le permette. Cela comprend les montants après impôts si ces montants sont traités comme des transferts directs.
La ligne de fond
N’oubliez pas qu’il ne s’agit que d’un aperçu des règles qui s’appliquent à votre solde après impôt dans votre compte de retraite. Une compréhension approfondie des règles vous assurera d’inclure le bon montant dans votre revenu imposable pour l’année où vous recevez une distribution de votre compte de retraite et de ne pas payer d’impôt sur les montants qui devraient être exonérés d’impôt.
Comme toujours, consultez votre fiscaliste pour obtenir de l’aide afin de vous assurer que vos actifs après impôt sont traités correctement dans votre déclaration de revenus et que vous savez quels formulaires fiscaux produire chaque année.