457 Plan
Qu’est-ce qu’un plan 457?
De manière générale, 457 régimes sont des rémunération différée non qualifiés, avantagés sur le plan fiscal, offerts par les gouvernements des États, les gouvernements locaux et certains employeurs à but non lucratif. Les participants éligibles peuvent verser des cotisations de report de salaire, en déposant de l’argent avant impôt qui peut être composé sans être imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré.
Points clés à retenir
- 457 régimes sont des régimes de retraite des employés sanctionnés par l’IRS et fiscalement avantageux.
- Ils sont proposés par l’État, le gouvernement local et certains employeurs à but non lucratif.
- Les participants sont autorisés à cotiser jusqu’à 100% de leur salaire, à condition qu’il ne dépasse pas la limite en dollars applicable pour l’année.
- Les intérêts et les revenus générés par le régime ne sont pas imposés tant que les fonds ne sont pas retirés.
Comment fonctionne un plan 457
Notamment, 457 plans sont de nature similaire aux plans 401 (k) , mais plutôt que d’ être offerts aux employés d’entreprises à but lucratif, ils s’adressent aux fonctionnaires de l’État et locaux, ainsi qu’aux cadres hautement rémunérés de certaines organisations à but non lucratif, telles que les organisations caritatives.
Les participants à ces régimes à cotisations déterminées mettent de côté un pourcentage de leur salaire pour la retraite. Ces fonds sont transférés sur le compte de retraite, où ils prennent de la valeur sans être imposés. Il existe deux types de plans 457:
- 457 (b) : Il s’agit du plan 457 le plus courant et il est proposé aux employés des administrations étatiques et locales.
- 457 (f) : Un régime offert aux fonctionnaires hautement rémunérés et à certains employés non gouvernementaux.
Les employés sont autorisés à cotiser jusqu’à 100% de leur salaire, à condition qu’il ne dépasse pas la limite en dollars applicable pour l’année. Si le plan ne répond pas aux exigences statutaires, les actifs peuvent être soumis à des règles différentes.
457 (b) Cotisations au régime
À compter de 2021, les employés peuvent contribuer jusqu’à 19500 $ par année. Dans certains cas, les travailleurs peuvent contribuer encore plus.
Par exemple, si un employeur autorise les cotisations de rattrapage, les travailleurs de plus de 50 ans peuvent cotiser 6 500 $ de plus, ce qui fait que leur plafond de cotisation maximal est de 26 000 $ (19 500 $ + 6 500 $).
En outre, les plans 457 (b) comportent une disposition de «rattrapage à double limite». Ceci est conçu pour permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n’ont pas cotisé au régime mais y étaient admissibles. Dans ce cas, les employés qui sont à moins de trois ans de l’âge de la retraite (tel que spécifié dans leur régime) peuvent cotiser 39 000 $, soit le double du plafond annuel de cotisation.
Dans certaines circonstances, un participant au régime 457 peut être en mesure de cotiser jusqu’à 39 000 $ à son régime en un an.
Une caractéristique moins connue du plan 457 (b) est que l’ Internal Revenue Service (IRS) a également des reports de rattrapage spéciaux. Le report spécial de rattrapage avant la retraite permet aux participants de verser des cotisations supplémentaires pour les trois années précédant l’âge normal de la retraite. La limite spéciale de rattrapage avant la retraite est le double de la limite normale, pour un total de 39000 $ en 2020 et 2021.
Conseiller Insight
Dan Stewart, CFA® Revere Asset Management, Dallas, Texas
457 plans sont imposés comme un revenu similaire à un 401 (k) ou 403 (b) lorsque les distributions sont prises. La seule différence est qu’il n’y a pas de pénalités de retrait et que ce sont les seuls plans sans pénalités de retrait anticipé. Mais vous avez également la possibilité de faire rouler les actifs dans un rollover IRA. De cette façon, vous pouvez mieux contrôler les distributions et ne les utiliser qu’en cas de besoin.
Donc, si vous prenez la totalité du montant sous forme de somme forfaitaire, la totalité du montant est ajoutée à votre revenu et peut vous pousser dans une tranche d’imposition plus élevée.
Avec la voie de retournement, vous pourriez en retirer un peu cette année, et ainsi de suite au besoin, contrôlant ainsi mieux vos impôts. Et bien qu’il reste à l’intérieur de l’IRA, il continue de croître avec report d’impôt et est protégé contre les créanciers.
Avantages d’un régime 457 (b)
Les cotisations sont prélevées sur les chèques de paie sur une base avant impôt, ce qui entraîne une baisse du revenu imposable. Par exemple, si Alex gagnait 4 000 $ par mois et cotisait 700 $ à un plan 457 (b), le revenu imposable d’Alex pour le mois est de 3 300 $.
Les employés ont également la possibilité d’investir leurs contributions dans une sélection de pas de pénalité de 10%, 403 (b).
Cependant, toute distribution anticipée à partir d’un régime 457 selon lequel les fonds résultaient d’un transfert direct ou d’un roulement d’un régime de retraite admissible – comme un 401 (k) – serait assujettie à la pénalité fiscale de 10%.
Limitations d’un plan 457 (b)
Les cotisations appariées par l’ employeur sont prises en compte dans le plafond de cotisation. Par exemple, si un employeur cotise 10 000 $ au régime, l’employé ne peut ajouter que 9 000 $ jusqu’à ce que le plafond de cotisation de 19 000 $ soit atteint (à moins qu’il ne soit autorisé à utiliser l’option de rattrapage). Dans la pratique, la plupart des employeurs gouvernementaux n’offrent pas de contrepartie des cotisations.