SIMPLE IRA vs SIMPLE 401 (k): connaître la différence

Les employeurs de petites entreprises ont une variété de choix s’ils veulent offrir un régime de retraite fiscalement avantageux. Il est important d’y réfléchir attentivement et d’examiner les options avec des conseillers financiers et fiscaux.

Par exemple, au lieu d’un plan 401 (k) traditionnel, un propriétaire de petite entreprise peut opter pour un SIMPLE 401 (k). Ils semblent similaires, mais il existe entre eux des différences importantes que les employeurs doivent examiner.

Ou un employeur pourrait choisir entre un SIMPLE 401 (k) et un SIMPLE IRA. Ces plans partagent de nombreuses similitudes, mais ils présentent également des différences qui pourraient fournir une raison suffisante pour choisir un type de plan SIMPLE plutôt que l’autre.

Points clés à retenir

  • Le choix d’un régime de retraite est l’une des décisions financières les plus importantes qu’un propriétaire d’entreprise prendra pour son entreprise.
  • Le plan de retraite permet non seulement à l’employeur de réclamer une déduction fiscale pour les cotisations, mais sert également de moyen d’attirer des employés hautement compétents.
  • Certains plans sont un fardeau administratif et peuvent être assez coûteux à maintenir.
  • Un propriétaire de petite entreprise qui souhaite éviter une administration complexe et limiter les coûts peut trouver les plans SIMPLES intéressants.
  • Avant de choisir, le propriétaire voudra peut-être examiner certains détails, y compris l’âge moyen des employés de l’entreprise et s’il préfère que les prêts soient autorisés dans le cadre du plan.

IRA SIMPLE

Un plan de contrepartie pour les employés (SIMPLE) est un compte d’épargne-retraite à imposition différée. Des comptes SIMPLES peuvent être établis par des employeurs, y compris des travailleurs indépendants.

Pour être admissibles, les employeurs ne doivent pas avoir plus de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 $ de rémunération de l’employeur pour l’année précédente. Un employeur qui choisit un IRA SIMPLE n’est pas autorisé à maintenir un autre régime tout en maintenant un IRA SIMPLE.



Des exceptions sont autorisées pour les employés couverts par une convention collective et les régimes qui couvrent ces employés ne sont pas pris en compte à cette fin.

Il n’y a aucune condition d’âge pour l’IRA SIMPLE. Au lieu de cela, tout employé qui a gagné au moins 5 000 $ au cours des deux années précédentes et qui devrait raisonnablement gagner 5 000 $ au cours de l’année en cours doit être autorisé à participer au régime.

Pour l’IRA SIMPLE, un employeur qui choisit de verser des contributions de contrepartie peut choisir de réduire le montant à un montant inférieur à 3% mais non inférieur à 1% pendant deux ans sur cinq. Cette option n’est pas disponible pour les SIMPLE 401 (k) s.

SIMPLE 401 (k)

Le plan SIMPLE 401 (k) est un croisement entre un IRA SIMPLE et un plan 401 (k) traditionnel et offre certaines caractéristiques des deux plans.

Pour l’IRA SIMPLE et le SIMPLE 401 (k), les employeurs admissibles ne doivent pas avoir plus de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 $ en compensation de l’employeur pour l’année précédente. Les employeurs ne peuvent maintenir aucun autre régime de retraite pour les employés qui sont admissibles à participer au SIMPLE 401 (k). Cependant, l’employeur peut choisir de maintenir un deuxième régime de retraite pour couvrir les employés qui ne sont pas admissibles à participer au régime SIMPLE 401 (k).

Aucun test de non-discrimination n’est requis pour l’un ou l’autre plan, et les deux plans sont soumis à l’exigence de notification annuelle de 60 jours. La date limite pour établir l’un ou l’autre plan est du 1er janvier au octobre de l’année. Cette date limite permet aux employés de verser des cotisations de report de salaire avant la fin de l’année. Pour être admissible à participer au régime SIMPLE 401 (k), les employés peuvent être tenus d’effectuer des services pendant au moins un an et d’atteindre l’âge de 21 ans.

Parce que l’IRA SIMPLE est un plan basé sur l’IRA, les prêts ne sont pas autorisés. D’autre part, un employeur peut inclure des prêts comme une caractéristique dans un plan SIMPLE 401 (k). Pour les employés qui doivent puiser dans leurs avoirs de retraite lorsqu’ils ne sont pas admissibles à recevoir des distributions du régime, les prêts peuvent être une caractéristique intéressante du régime.



Pour les plans SIMPLE IRA et SIMPLE 401 (k), toutes les contributions sont immédiatement acquises à 100%.

Considérations particulières

Les deux régimes permettent le même type de cotisations. Les employés peuvent verser des cotisations de report de salaire, tandis que les employeurs peuvent choisir de verser des cotisations de contrepartie aux employés qui versent des cotisations de report de salaire ou non facultatives.

Pour les contributions de contrepartie, les employeurs doivent contribuer dollar pour dollar jusqu’à 3 pour cent de la rémunération de l’employé. Pour les contributions non facultatives, les employeurs doivent contribuer 2 pour cent de la rémunération de l’employé.

Les participants âgés d’au moins 50 ans à la fin de l’année peuvent verser des contributions de rattrapage.

Cependant, les contributions de l’employeur pour l’IRA SIMPLE et le SIMPLE 401 (k) sont soumises à des règles différentes. Par conséquent, les deux régimes exigeront / autoriseront différents montants de cotisation de l’employeur. Par exemple, toutes les contributions de l’employeur à un SIMPLE 401 (k) sont soumises au plafond de rémunération (qui est de 290000 $ pour 2021, contre 285000 $ pour 2020), tandis que seules les contributions non électives de l’employeur aux IRA SIMPLES sont soumises au plafond de rémunération. Voici un exemple de la façon dont cela pourrait affecter les cotisations que les employés reçoivent.

Exemple

La société ABC a créé un SIMPLE pour ses employés et a choisi de verser une contribution de contrepartie au plan pour l’année civile 2020. Jane, une employée, est éligible à participer au régime. Elle reçoit une rémunération de 350 000 $ pour l’année de la société. Jane a décidé de reporter le montant maximal autorisé de 13500 $ (13500 $ pour 2021, inchangé par rapport à 2020) au plan.

Le montant que Jane reçoit à titre de contribution de l’employeur est déterminé par le type de SIMPLE adopté par ABC:

  • Si la société ABC adopte un IRA SIMPLE,  Jane peut recevoir une contribution de contrepartie de 10 500 $ (3 pour cent de 350 000 $).
  • Si la société ABC adopte un SIMPLE 401 (k),  Jane ne recevrait pas plus de 8 700 $ à titre de contribution de l’employeur de contrepartie. En effet, la société ABC peut ne pas envisager plus de 290 000 $ de la rémunération de Jane aux fins du plan, en raison des limites de l’IRS (3% de 290 000 $).

Comme indiqué précédemment, la cotisation non facultative est soumise au même plafond de rémunération pour les deux régimes. Par conséquent, si la société ABC avait choisi de verser des cotisations non facultatives, le montant de la cotisation de Jane serait le même dans les deux régimes.