La retenue d’impôt
Qu’est-ce qu’une retenue d’impôt?
Une retenue à la source est le montant qu’un employeur retient sur le salaire d’un employé et verse directement au gouvernement. Le montant retenu est un crédit d’impôt sur le revenu que l’employé doit payer au cours de l’année. Il s’agit également d’un impôt prélevé sur les revenus (intérêts et dividendes ) des titres détenus par un étranger non – résident, ainsi que sur les autres revenus versés à des non-résidents d’un pays. La retenue d’impôt est prélevée sur la grande majorité des personnes qui tirent un revenu d’un commerce ou d’une entreprise aux États-Unis.
Points clés à retenir
- Une retenue d’impôt prélève un montant fixe sur le chèque de paie d’un employé et le verse au gouvernement.
- L’argent pris est un crédit sur l’impôt sur le revenu annuel de l’employé.
- Si trop d’argent est retenu, un employé recevra un remboursement d’impôt; s’il n’y a pas assez de retenues, un employé aura une facture fiscale supplémentaire.
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Comprendre la retenue d’impôt
La retenue d’impôt est un moyen pour le gouvernement américain d’imposer à la source du revenu, plutôt que d’essayer de percevoir l’impôt sur le revenu une fois le salaire gagné. Il existe deux types différents de retenues à la source employées par l’Internal Revenue Service (IRS) pour s’assurer que l’impôt approprié est retenu dans différentes situations.
Retenue à la source pour les résidents américains
La première retenue à la source et la plus fréquemment discutée est celle sur le revenu personnel des résidents américains qui doit être perçue par chaque employeur aux États-Unis. Dans le système actuel, la retenue à la source est perçue par les employeurs et versée directement au gouvernement, les employés payant le reste lorsqu’ils produisent une déclaration de revenus en avril de chaque année.
En 2021, votre déclaration de revenus 2020 est due au plus tard le 17 mai (prolongé du 15 avril habituel). Si trop d’impôt est retenu, il en résulte un remboursement d’impôt. Cependant, si pas assez d’impôt a été retenu, alors l’individu doit de l’argent à l’IRS.5
En réponse à la pandémie COVID19 en cours, le Département du Trésor et l’Internal Revenue Service (IRS) ont annoncé le 17 mars 2021 que la date d’échéance de la déclaration de revenus fédérale pour les particuliers pour l’année d’imposition 2020 sera automatiquement prolongée à partir du 15 avril 2021, au 17 mai 2021. Les paiements d’impôts dus peuvent être effectués jusqu’au 17 mai sans pénalités ni intérêts, quel que soit le montant dû.
Le 22 février 2021, l’IRS a annoncé que les résidents du Texas et d’autres États dans lesquels la FEMA a déclaré que les récentes tempêtes hivernales étaient une catastrophe ont jusqu’au 15 juin 2021 pour déclarer des impôts qui seraient autrement dus le 17 mai.
En règle générale, vous voulez qu’environ 90% de vos impôts sur le revenu estimés soient retenus par le gouvernement. Il s’assure de ne jamais prendre de retard en matière d’impôt sur le revenu, un échec qui peut entraîner de lourdes pénalités, et il veille également à ce que vous ne soyez pas surtaxé tout au long de l’année. Les investisseurs et entrepreneurs indépendants sont exonérés de retenues à la source mais pas d’impôt sur le revenu.(Ils sont tenus de payer une taxe trimestrielle estimée.) Si ces catégories de contribuables prennent du retard, elles peuvent devenir soumises à une retenue à la source, qui est un taux de retenue à la source plus élevé, fixé à 24%.dix
Vous pouvez facilement effectuer une vérification de salaire en utilisant l’estimateur de retenue d’impôt de l’IRS. Cet outil aide à identifier le montant correct de l’impôt retenu sur chaque chèque de paie pour vous assurer de ne pas devoir davantage en avril. L’utilisation de l’estimateur exigera vos talons de paie les plus récents, votre déclaration de revenus la plus récente, votre revenu estimé pour l’année en cours et d’autres informations.
Les étrangers non résidents qui gagnent de l’argent aux États-Unis sont également soumis à une retenue à la source sur ces revenus.
Retenue à la source pour les non-résidents
L’autre forme de retenue à la source est prélevée sur les étrangers non résidents afin de garantir que des impôts appropriés sont prélevés sur les sources de revenus situées aux États-Unis. Un étranger non-résident est une personne née à l’étranger et qui n’a pas réussi letest de la carte verte ou un test de présence substantielle.
Tous les étrangers non résidents doivent remplir le formulaire 1040NR s’ils sont engagés dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis au cours de l’année. Si vous êtes un étranger non-résident, il existe des tables standard de déduction et d’exemption de l’IRS pour vous aider à déterminer quand vous devriez payer des impôts américains et quelles déductions vous pourriez demander.
Historique des retenues à la source
La retenue d’impôt a eu lieu pour la première fois aux États-Unis en 1862 sur ordre du président Abraham Lincoln pour aider à financer la guerre civile. Le gouvernement fédéral a également mis en place des taxes d’accise dans le même but. La retenue d’impôt et l’impôt sur le revenu ont été abolis après la guerre civile en 1872.1617
Le système actuel s’est accompagné d’une importante hausse des impôts lors de sa mise en œuvre en 1943.À l’époque, on pensait qu’il serait difficile de percevoir des impôts sans les obtenir à la source. La plupart des employés sont soumis à des retenues à la source lorsqu’ils sont embauchés et remplissent un formulaire W-4. Le formulaire évalue le montant des taxes qui seront dues.
La retenue à la source est l’un des deux types de charges sociales. L’autre type est payé au gouvernement par l’employeur et est basé sur le salaire de chaque employé. Il est utilisé pour financer la sécurité sociale et les programmes fédéraux de chômage (lancés par la loi sur la sécurité sociale de 1935) ainsi que Medicare (commencé en 1966).1819
Considérations particulières
Les États américains peuvent également avoir des impôts sur le revenu, et 41 États et Washington, DC, utilisent des systèmes de retenue d’impôt à percevoir auprès de leurs résidents. Les États utilisent une combinaison du formulaire IRS W-4 et de leurs propres feuilles de calcul. Sept États – l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming – ne facturent pas d’impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee ne taxent pas les salaires, mais imposent les dividendes et les revenus des investissements. Ces deux États ont voté pour mettre fin à cette pratique: le Tennessee en 2021 et le New Hampshire en 2025.222324