Comprendre le système américain de retenue d’impôt

Les impôts sur le revenu n’étaient pas toujours retenus sur les chèques de paie des gens. En fait, la retenue d’impôt sur le revenu est une évolution relativement récente. Avant 1943, les impôts n’étaient retenus que par poussées lorsque le gouvernement avait besoin de générer des revenus supplémentaires. Cet article explique comment nous sommes arrivés au système actuel qui retire l’impôt sur le revenu de votre chèque de paie et comment ce processus de retenue fonctionne.

Le développement du système de retenue d’impôt

La retenue d’impôt a eu lieu pour la première fois en 1862 sous le président Abraham Lincoln dans le but d’aider à financer la guerre civile.1 Le gouvernement fédéral a également mis en place une pléthore de taxes d’accise dans le même but.

Mais en 1872, non seulement la retenue d’impôt a été abolie, mais l’impôt sur le revenu a été entièrement abrogé.

Après la ratification du 16e amendement en 1913, l’impôt sur le revenu est devenu permanent. Cependant, leslois retenues à lasource ont été abrogées en 1917 après denombreuses critiques. En effet, la perception des impôts sur le revenu des employés a imposé un lourd fardeau pour les employeurs en les plaçant dans le rôle de collecteur d’impôts en plus du rôle de propriétaire d’entreprise.

Cette fois, il ne faudrait que 18 ans avant que la retenue d’impôt ne refait surface. Après l’ adoption de la loi sur la sécurité sociale en 1935, les impôts sur la sécurité sociale ont été retenus par les employeurs. Ce changement a ouvert la voie à une nouvelle retenue des impôts sur le revenu à partir de 1943 avec l’approbation par le Congrès de la loi actuelle sur le paiement des impôts. Encore une fois, lesdépenses deguerre ont été utilisés pour justifier laretenue d’impôt.

Comme le notait l’écrivain et intellectuel Randolph Bourne au début du XXe siècle, «la guerre est la santé de l’État». Non seulement les impôts devaient être retenus à nouveau, mais une hausse massive des impôts a été décrétée. L’impôt sur le revenu est passé d’un impôt payé uniquement par quelques Américains à hauts revenus à un impôt payé à la fois par les riches et les hommes ordinaires. Le gouvernement n’était pas sûr de pouvoir collecter avec succès les impôts plus élevés de ses citoyens sans retenue à la source.

Le système de retenue d’impôt de 1943 a été développé en partie par le célèbre économiste Milton Friedman, qui travaillait alors pour la Division de la recherche fiscale du Trésor. Bien qu’il ne se soit jamais excusé pour son rôle, Friedman a déclaré plus tard qu’il souhaitait qu’il n’ait pas été nécessaire d’instituer une retenue. Néanmoins, le système est resté depuis, et peu se souviennent d’ un temps avant que la retenue d’impôt.

Comment fonctionne la retenue d’impôt?

Au début de l’impôt sur le revenu, lorsqu’il n’y avait pas de retenue à la source, les gens payaient la totalité de leurs factures d’impôt sur le revenu pour l’année précédente une fois par an le 15 mars, ou par versements trimestriels.dix

Dans le système actuel de retenue à la source, les impôts sont perçus à la source. Cela signifie que les salariés ne voient jamais l’argent qu’ils doivent en impôts. Il est retiré par leurs employeurs de leur chèque de paie et transmis directement au gouvernement fédéral.

Le montant de l’ impôt sur le revenu retenu sur chaque chèque de paie dépend de la façon dont un employé remplit le formulaire IRS W-4. Ce formulaire n’est pas soumis au gouvernement – il n’est utilisé que par l’employé et l’employeur pour déterminer le montant d’impôt à retenir.

Le formulaire W-4 comprend une feuille de calcul pour aider les contribuables à déterminer leurs retenues à la source en fonction du nombre d’emplois qu’ils occupent, de l’état matrimonial et du nombre de personnes à charge.

La façon dont ce formulaire est rempli n’a pas vraiment d’importance, à condition que 90% au moins de l’impôt dû en avril soit retenu sur les chèques de paie de l’employé tout au long de l’année. Si moins de 90% est retenu, les contribuables sont passibles de pénalités et d’amendes.

Dans le cadre du système de retenue actuel, chaque mois d’avril, les gens paient le reste de ce qu’ils doivent ou, si trop d’impôt a été retenu, obtiennent un remboursement. Les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie sont également retenus sur chaque chèque de paie.

Avec le système actuel, seuls les salaires gagnés par les employés sont majoritairement retenus. Il existe cependant de nombreuses autres façons de gagner un revenu. Par exemple, les entrepreneurs indépendants ne sont pas soumis à une retenue à la source, pas plus que les revenus gagnés par les investisseurs.

La règle des 90% s’applique toujours, mais les particuliers sont responsables du calcul et du versement de leurs propres impôts sur une base trimestrielle.