Déductions fiscales et dépenses en capital pour la même année
Tout le monde paie des impôts. Votre obligation fiscale annuelle dépend du montant que vous gagnez et du fait que vous soyez un déclarant individuel ou une entreprise. L’ Internal Revenue Service (IRS) traite les impôts personnels et professionnels séparément. Les lois fiscales actuelles ne permettent pas que la grande majorité des dépenses en capital soit entièrement déduite d’impôt pour l’année au cours de laquelle les dépenses sont effectuées. Les entreprises peuvent s’opposer à ces réglementations fiscales, préférant pouvoir déduire le montant total de leurs sorties de fonds pour toutes les dépenses, qu’elles soient en capital ou opérationnelles. Continuez à lire pour en savoir plus sur le traitement fiscal des dépenses d’entreprise.
Points clés à retenir
- Les dépenses en capital sont des actifs achetés dont l’utilité ou la valeur pour une entreprise dépasse un an.
- Les charges d’exploitation sont utilisées pour les actifs qui devraient être achetés et pleinement utilisés au cours du même exercice.
- Alors que les OPEX peuvent être déduits fiscalement l’année où ils sont réalisés, mais les CAPEX doivent être amortis sur une période d’années considérée comme constituant la durée de vie de l’actif acheté.
Dépenses en capital et dépenses de fonctionnement
Les dépenses en capital sont généralement définies à des fins fiscales comme l’achat d’ actifs dont l’utilité ou la valeur pour une entreprise dépasse un an. Les dépenses en capital, ou CAPEX comme on les appelle communément, sont souvent utilisées par les entreprises et autres organisations pour financer de nouveaux projets et investissements. Ces coûts sont couramment utilisés pour des dépenses commerciales plus coûteuses telles que des installations, du matériel informatique, des machines ou des véhicules. Ils peuvent également inclure des actifs moins tangibles tels que la recherche et le développement ou les brevets.
Les dépenses d’exploitation, en revanche, sont utilisées pour les actifs qui devraient être achetés et pleinement utilisés au cours du même exercice. Les fournitures de bureau et les salaires sont deux exemples de dépenses de fonctionnement, également appelées OPEX. Ces coûts sont nécessaires pour répondre aux besoins d’une entreprise et de ses opérations quotidiennes et, par conséquent, ne peuvent être évités. Les entités commerciales peuvent cependant trouver des moyens de réduire leur OPEX afin de réaliser des économies et de rester rentables.
Il est important de noter que l’IRS traite les dépenses en capital et les dépenses d’ exploitation différemment. Nous explorons les différences ci-dessous.
Comment les déductions fiscales sont gérées
Les dépenses opérationnelles peuvent être entièrement déduites fiscalement l’année où elles sont effectuées, mais les dépenses en capital doivent être amorties, ou progressivement déduites, sur une période d’années considérée comme constituant la durée de vie de l’actif acheté. Différents types d’actifs se déprécient en pourcentage sur différentes périodes de temps – trois, cinq, 10 ans ou plus.
Les entreprises peuvent profiter du fait qu’elles peuvent déduire les dépenses dans l’année où elles surviennent. Davantage de déductions se traduisent par une baisse de la facture fiscale pour l’année, ce qui laisse plus de liquidités disponibles pour permettre à l’entreprise de se développer, de faire des investissements supplémentaires, de réduire la dette ou d’effectuer des paiements aux actionnaires.
Du point de vue de l’agence fiscale, étant donné que les dépenses en immobilisations achètent des actifs qui continuent de fournir une valeur ou un revenu pendant plusieurs années au-delà de l’année d’achat, il est logique d’avoir un plan d’ imposition pluriannuel. Les dotations aux amortissements peuvent être considérées comme une entreprise recouvrant progressivement le coût total d’un article sur sa durée de vie utile.
Il existe des règles spécifiques qui régissent le nombre d’années pendant lesquelles un actif doit être amorti. Par exemple, le matériel informatique est généralement amorti sur une période de cinq ans, tandis que le mobilier de bureau est amorti sur une période de sept ans.
Exceptions pour certains types de dépenses en capital
L’IRS a quelques concessions aux propriétaires d’entreprise par le biais de l’ article 179, qui permet des déductions fiscales de 100% la même année pour certaines dépenses en capital. Il existe des règles sur le montant total qui peut être déduit pour les dépenses en capital au cours d’une seule année et sur les types de biens admissibles à la déduction complète.
Les propriétaires d’entreprise ont droit à des déductions fiscales complètes la même année pour les dépenses en immobilisations en vertu de l’article 179 pour les biens corporels, et non les biens immobiliers.
Par exemple, seuls les biens corporels sont admissibles à la déduction de 100%, et non les biens immobiliers. Les sociétés S ne sont pas autorisées à répercuter la déduction sur les actionnaires à moins que la société n’ait un revenu net. L’article 179 est conçu pour profiter principalement aux petites ou nouvelles entreprises qui doivent faire des dépenses substantielles en capital pour croître et se développer.
Les dépenses en capital sont généralement des sommes d’argent importantes qui réduisent considérablement les flux de trésorerie d’ une entreprise ou l’obligent à contracter des dettes supplémentaires. Étant donné que les entreprises ne peuvent pas déduire complètement ces dépenses dans l’année où elles sont engagées, une planification minutieuse est nécessaire afin que les entreprises ne se dépassent pas financièrement par les dépenses en capital.