Comment gérer un régime IRA simplifié pour les employés (SEP)
Le compte de retraite individuel simplifié pour la retraite des employés (SEP IRA) est une option rentable pour les propriétaires de petites entreprises qui souhaitent offrir des prestations de retraite à leurs employés. L’employeur peut également contribuer à son propre compte SEP.
Comme son nom l’indique, la mise en place et la gestion d’un SEP IRA sont simplifiées par rapport aux procédures d’établissement et de maintien d’autres régimes de retraite qualifiés utilisés principalement par les grandes entreprises, comme le 401 (k).
Points clés à retenir
- Dans une année typique, les employeurs doivent contribuer à un SEP IRA avant la date limite de dépôt des déclarations de revenus, qui est généralement le 15 avril.
- Si l’employeur a déposé une prolongation, la date finale de cotisation SEP IRA est la date limite de prolongation, qui est généralement le 15 octobre.
- La contribution maximale à un SEP IRA est de 58 000 $ en 2021, contre 57 000 $ en 2020.
Notamment, les contributions à un SEP IRA sont entièrement faites par l’employeur. Les employés, cependant, peuvent ouvrir leur propre compte de retraite individuel (IRA) et contribuer jusqu’à concurrence des limites annuelles.1
Les contributions au SEP doivent être effectuées au plus tard à la date limite de déclaration fiscale de l’année au cours de laquelle elles sont effectuées. Voici un examen plus approfondi des SEP IRA, du fonctionnement des contributions et de leur date d’échéance.
Date limite de contribution pour les IRA SEP
Les contributions de l’employeur à un SEP IRA sont effectuées endollars déductibles d’impôt. Les propriétaires d’entreprise, y compris les indépendants, peuvent également ouvrir un compte SEP IRA et contribuer à leur propre épargne-retraite.
Dans les deux cas, la date limite est la même. Les cotisations doivent être déposées dans le compte SEP IRA de chaque employé avant la date limite de déclaration de revenus de cette année, qui est généralement le 15 avril de l’année suivante. Si l’employeur a déposé une prolongation, la date finale de cotisation SEP IRA est la date limite de prolongation, qui est généralement le 15 octobre.
Notez que vous pouvez faire une contribution à un IRA pour l’année d’imposition 2020 jusqu’au 17 mai 2021, au lieu du 15 avril en raison des prolongations de délai de déclaration de revenus fournies par l’IRS en réponse à la pandémie COVID-19.
Par example
Supposons que John gagne 50 000 $ par an chez XYZ Corp. La société souhaite contribuer 15% de la rémunération de chaque employé à leurs comptes SEP IRA en 2020. Cela signifie que John recevra une contribution de 7 500 $ à son SEP IRA pour 2020.
Dans une année normale, XYZ Corp. aurait jusqu’au 15 avril de l’année suivante pour apporter sa contribution aux comptes SEP IRA des employés. Si XYZ a déposé une prolongation de déclaration de revenus jusqu’au 15 octobre, les cotisations doivent être versées pour John et tous les autres employés à cette date.
Limites de contribution SEP IRA
L’un des avantages d’un SEP IRA est qu’il a des limites de contribution beaucoup plus élevées qu’unIRA traditionnel ou Roth. En 2020 et 2021, la limite de contribution annuelle pour un IRA traditionnel ou Roth est de 6000 USD, plus 1000 USD pour les personnes âgées de 50 ans ou plus.
Avec un SEP IRA, en 2021, un employeur peut contribuer jusqu’à 25% du salaire annuel brut d’un employé ou 58 000 $, selon le montant le moins élevé. C’est à partir d’une limite de 57 000 $ en 2020. Pour déterminer leurs limites annuelles, les propriétaires d’entreprise indépendants doivent effectuer un calcul spécial qui tient compte de la partie déductible de leur impôt sur le travail indépendant.
Avec un SEP IRA, les employeurs peuvent modifier leurs niveaux de cotisation d’année en année en fonction de considérations commerciales.
Avec un 401 (k), les employeurs peuvent égaler un pourcentage de la contribution de l’employé. Mais dans le IRA SEP, la contribution est entièrement à l’employeur et peut varier d’ une année à l’autre.
En fait, cela en fait une sorte de plan d’intéressement. Lorsque les affaires marchent bien, l’employeur peut apporter une généreuse contribution, jusqu’à 25% du salaire de chaque employé. Lorsque les affaires vont mal, l’employeur peut réduire ou éliminer la contribution de l’entreprise.
Ce n’est cependant pas unplan de bonus. Si un employeur a un SEP IRA, un pourcentage identique du salaire doit être déposé pour chaque employé éligible.