Dans quels types d’économies les impôts régressifs sont-ils courants?
Les systèmes fiscaux régressifs sont plus susceptibles de se trouver dans les pays en développement ou les économies de marché émergentes que dans les économies des pays développés.
La prédominance de la fiscalité régressive dans les pays moins développés est principalement due au fait que les systèmes fiscaux régressifs sont généralement des systèmes fiscaux plus simples. Les pays dont les économies sont globalement moins développées sont également susceptibles d’avoir des systèmes fiscaux plus simples et moins complexes, si ce n’est pour une autre raison que le fait que les gouvernements moins développés ont moins de capacité à administrer et à collecter des politiques fiscales plus complexes.
Points clés à retenir
- Il existe trois types de systèmes fiscaux: régressif, proportionnel et progressif.
- Les taxes régressives exigent que les produits ou biens soient taxés quel que soit le revenu de l’acheteur, et peuvent donc être plus difficiles pour les bas salaires.
- Les impôts proportionnels fixent le même taux d’imposition pour tout le monde indépendamment de ce qui est gagné, et les impôts progressifs augmentent plus l’individu gagne.
- Des taxes régressives sont souvent en place dans les pays en développement ou les économies émergentes, car ce type de taxe est le plus simple à mettre en œuvre.
- Dans les pays en développement, un plus grand nombre de personnes ont le même revenu que dans les pays développés, ce qui fait de l’impôt régressif un impôt presque proportionnel, en ce sens que la plupart des citoyens paient le même montant.
La disparité des revenus
Dans les économies moins développées, la disparité des revenus est généralement moins répandue. Autrement dit, un pourcentage beaucoup plus élevé de la population, par rapport à celui des pays développés, a probablement à peu près le même niveau de revenu.
L’effet net d’une telle situation est de rendre un système fiscal régressif moins régressif puisque la grande majorité de la population souffre essentiellement du même impact du système fiscal. On peut faire valoir que cette égalité commune de la charge fiscale rend un système fiscal régressif plus correctement qualifié de système fiscal proportionné.
Trois types de systèmes fiscaux
Il existe trois principaux types d’impôts ou de systèmes fiscaux: régressif, proportionnel ou progressif. Les différences entre les trois types d’impôts sont illustrées par l’effet sur l’impôt qui résulte des modifications de l’assiette de l’impôt, comme le revenu.
Régressif
Par exemple, les changements de revenu ont peu d’effet en termes de taux d’imposition et de montants payés avec un impôt régressif sur le revenu, mais ont un effet substantiel là où le régime fiscal, comme aux États-Unis, est très progressif. Les impôts régressifs font en sorte que les personnes ou entités à faible revenu paient un pourcentage plus élevé de leurs revenus en impôts que les personnes ou entités à revenu élevé.
Les taxes régressives typiques sont les taxes connues sous le nom de «taxes pour le péché», telles que les taxes sur les cigarettes et l’alcool, car ces taxes prélèvent un pourcentage beaucoup plus élevé du revenu des personnes à faible revenu que des personnes à revenu élevé.
Proportionnel
Les impôts proportionnels, également appelés impôts forfaitaires, sont des impôts qui prélèvent la même proportion ou le même pourcentage du revenu de chacun soumis à l’impôt. Un impôt uniforme est l’une des alternatives populaires proposées au système américain d’imposition sur le revenu actuel et très progressif. Certains économistes soutiennent que les impôts proportionnels sont le système fiscal le plus juste parce que la taxe est appliquée, en pourcentage, de manière égale à tous ceux qui font partie du système.
Progressive
Les systèmes fiscaux progressifs imposent un fardeau proportionnellement plus élevé aux personnes ou entités à revenu élevé par rapport aux personnes ou entités à faible revenu. Il s’agit du régime fiscal le plus courant dans les pays développés comme les États-Unis ou le Canada. Dans un système fiscal progressif, le taux marginal d’imposition, le taux d’imposition résultant de l’augmentation des revenus, est supérieur au taux d’imposition moyen.1