Qu’est-ce que le programme de bon pour l’épargne-études?

Un programme d’obligations d’épargne-études permet aux contribuables admissibles d’exempter la totalité ou une partie des intérêts gagnés lors du rachat d’ obligations d’épargne admissibles   de leur revenu annuel brut. Les obligations deviennent exonérées d’impôt lorsque leurs propriétaires utilisent à la fois le principal et les intérêts pour payer des études supérieures dans des établissements qualifiés, fréquentés par eux-mêmes, leurs conjoints ou leurs personnes à charge.

Pour profiter de ce programme, les investisseurs doivent se conformer aux règles suivantes:

1. Le propriétaire de l’obligation doit être âgé d’au moins 24 ans au moment de l’achat. Si un parent achète le bon et le met au nom d’un enfant de moins de 24 ans, le bon n’est pas admissible.
2. Lorsque les obligations d’épargne sont remboursées, tous les fonds doivent être utilisés pour payer les frais d’études supérieures des propriétaires, de leurs conjoints ou de leurs personnes à charge. L’ Internal Revenue Service ne reconnaît que les paiements effectués à des établissements qualifiés où le ministère américain de l’Éducation a établi des programmes d’aide aux étudiants.
3. Les fonds ne peuvent être utilisés que pour les frais de scolarité, y compris les frais de laboratoire et les cours obligatoires. Les fonds ne peuvent pas être utilisés pour couvrir les frais de pension, de livres ou d’activités récréatives.
4. Les fonds provenant des obligations rachetées peuvent également être utilisés pour verser des contributions non imposables à un  compte d’épargne-études Coverdell.
5. Les frais d’études admissibles doivent être engagés au cours de la même année d’imposition que le remboursement de l’obligation.
6. Tous les paiements d’études non imposables, l’aide aux études ou les bourses non imposables doivent être soustraits des dépenses admissibles.
7. Si le produit total des obligations est inférieur au montant des dépenses éligibles, tous les intérêts courus sur l’obligation restent exonérés d’impôt. Mais si le produit de l’obligation dépasse le montant des dépenses éligibles, le montant des intérêts exonérés d’impôt fait l’objet d’une réduction au prorata.
8. Le montant des intérêts exonérés d’impôt est basé sur le revenu brut ajusté modifié du propriétaire  (MAGI). Si le MAGI du propriétaire atteint un certain seuil, il ou elle peut ne pas être éligible à ce programme. Pour les déclarants conjoints en 2017, ce seuil était de 147250 $. Pour les déclarants uniques, le seuil MAGI était de 93 150 $. Les propriétaires mariés sont tenus de déposer des impôts communs pour bénéficier de l’exonération.
9. Tous les paiements effectués avec le produit des obligations doivent être déclarés à l’IRS avec les reçus détaillés. Il est également nécessaire de tenir des registres détaillés de toutes les obligations remboursées. Les déposants doivent utiliser des formulaires que l’IRS a spécialement conçus à cet effet.