Compte d’épargne-études Coverdell (ESA)
Qu’est-ce qu’un compte d’épargne-études Coverdell (ESA)?
Un compte d’épargne-études Coverdell est un compte en fiducie à impôt différé créé par le gouvernement américain pour aider les familles à financer les dépenses d’éducation des bénéficiaires qui doivent être âgés de 18 ans ou moins au moment de la création du compte. La limite d’âge peut être levée pour les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux. Bien que plusieurs AES puissent être mises en place pour un seul bénéficiaire, la contribution maximale totale par an pour un seul bénéficiaire est de 2 000 $.
Fonctionnement d’un compte d’épargne-études Coverdell (ESA)
Anciennement appelée IRA d’éducation, l’ESA permet aux familles d’augmenter leurs revenus d’ investissement grâce au report d’impôt tant que les fonds sont utilisés à des fins éducatives.
Par exemple, si vous avez cotisé 500 $ à une ESA et que celle-ci s’est appréciée à 5 000 $ en 10 ans, les gains ne seraient pas imposés tant que le titulaire du compte ne serait pas inscrit dans un établissement postsecondaire.
Points clés à retenir
- Les fonds Coverdell peuvent être utilisés pour payer une grande variété de dépenses pour les jeunes (de la maternelle à la 12e année) qui fréquentent les écoles éligibles.
- Les fonds Coverdell doivent être utilisés avant l’âge de 30 ans ou les taxes, frais et pénalités accompagneront les retraits.
- Le montant limite des contributions des membres de la famille à un compte d’épargne-études Coverdell est de 2 000 $ par année.
Lorsque les contributions sont distribuées, elles sont exonérées d’impôt en supposant qu’elles sont inférieures aux frais d’études admissibles ajustés annuels du titulaire du compte, y compris les frais de scolarité, les livres, l’équipement, les services spécialisés et même le tutorat scolaire. Les fonds du compte ESA peuvent être utilisés pour les écoles primaires et secondaires (de la maternelle à la 12e année) ainsi que pour l’enseignement supérieur.
Les AES de Coverdell ne sont disponibles que pour les familles qui se situent sous un niveau de revenu désigné.
Si les distributions sont supérieures aux dépenses, les gains sont imposés au taux du titulaire du compte, plutôt qu’au taux du cotisant, qui est généralement plus élevé.
Comptes d’épargne-études Coverdell par rapport à 529 régimes
Les AES peuvent être établies dans des maisons de courtage et d’autres institutions financières. Ces comptes sont comparables à un autre régime d’épargne collégial libre d’impôt, 529, avec un certain nombre de différences. Il n’y a pas de limite annuelle sur le montant qui peut être déposé dans un plan 529.
En décembre 2019, la loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (loi SECURE) a élargi 529 règlements sur les régimes, et maintenant 529 régimes peuvent être utilisés pour rembourser jusqu’à 10000 $ en prêts étudiants et pour payer les dépenses admissibles liées aux programmes d’apprentissage approuvés par le Département américain du travail.
Il n’y a aucune restriction sur le niveau de revenu des cotisants à un plan 529. Cependant, des frais peuvent être extraits de 529 comptes et l’ investissement peut également perdre de l’argent car il n’y a pas de rendement garanti sur de tels plans. Il est permis d’avoir un plan 529 ainsi qu’une ESA pour les frais d’études du même bénéficiaire.
Considérations particulières
Les contributions versées à une ESA Coverdell doivent être versées en espèces et ne sont pas déductibles. Les cotisations peuvent être versées par des personnes dont le revenu brut ajusté modifié se situe dans une limite annuelle. En plus des particuliers, les sociétés et les fiducies peuvent verser des contributions à un AES sans restriction sur le revenu brut ajusté.
Lorsque le bénéficiaire atteint l’âge de 30 ans, tous les fonds restants dans l’ESA doivent être décaissés, contrairement à un plan 529. L’exception à cette règle est si le bénéficiaire se qualifie en tant que bénéficiaire ayant des besoins spéciaux. Il est également possible d’effectuer certains virements du compte vers les membres de la famille du bénéficiaire.