Dépenses en capital et dépenses de fonctionnement: quelle est la différence?
Dépenses en capital par rapport aux dépenses de fonctionnement (dépenses): un aperçu
En comptabilité financière, les dépenses en capital (CapEx) et les dépenses de fonctionnement (dépenses) (OPEX) sont deux catégories de dépenses d’entreprise. Cependant, il existe des différences distinctes entre les deux, y compris leurs traitements fiscaux respectifs.
Points clés à retenir
- Les dépenses en capital comprennent les achats importants qui seront utilisés à l’avenir.
- Les dépenses de fonctionnement (dépenses) représentent les coûts quotidiens nécessaires au fonctionnement d’une entreprise.
Dépenses en capital
Les dépenses en capital comprennent les fonds que les entreprises utilisent pour acheter les principaux biens ou services physiques que l’entreprise utilisera pendant plus d’un an. Une entreprise peut engager des CapEx pour augmenter ou améliorer ses immobilisations, par exemple.
Les immobilisations sont traitées comme des immobilisations non courantes d’un point de vue comptable, ce qui signifie qu’elles ne seront pas consommées la première année.
Les dépenses en capital peuvent inclure:
- Achats d’usines et d’équipements
- Agrandissement et améliorations du bâtiment
- Achats de matériel, tels que des ordinateurs
- Véhicules pour transporter des marchandises
Le type d’ industrie dans lequel une entreprise opère détermine en grande partie la nature de ses dépenses en immobilisations. L’ actif acheté peut être un nouvel article ou quelque chose qui améliore la durée de vie productive d’un actif précédemment acheté.
Les dépenses en capital sont inscrites à l’actif du bilan dans la section immobilisations corporelles (immobilisations corporelles). Cependant, il est également enregistré dans le tableau des flux de trésorerie sous les activités d’investissement, car il s’agit d’une sortie de trésorerie pour cette période comptable.
Une fois que l’actif est utilisé, il est amorti au fil du temps pour étaler le coût de l’actif sur sa durée d’utilité. En d’autres termes, chaque année, une partie de l’immobilisation est épuisée . L’amortissement représente le degré d’usure d’une immobilisation fixe; les entreprises peuvent déduire le montant de l’amortissement sur leur déclaration de revenus annuelle. Les dépenses en capital sont souvent amorties sur 5 à 10 ans, mais dans le cas de l’immobilier, elles peuvent être amorties sur plus de deux décennies.
Dépenses de fonctionnement
Les dépenses de fonctionnement sont les dépenses ordinaires et nécessaires (O&NE) qu’une entreprise dépense chaque jour pour exploiter son entreprise.
Les dépenses de fonctionnement peuvent inclure:
- Location
- Utilitaires
- Salaires et cotisations au régime de retraite
- Toute dépense relevant des frais de vente, généraux et administratifs (SG&A) du compte de résultat
- Recherche et développement (R&D)
- Impôts fonciers
- Voyage d’affaires
Étant donné que les dépenses d’exploitation constituent l’essentiel des coûts permanents d’une entreprise, la direction recherche généralement des moyens de réduire son OPEX sans provoquer une baisse critique de la qualité ou de la production. Contrairement aux CapEx, les charges d’exploitation sont entièrement déductibles d’impôt dans l’année où elles sont effectuées.
- Un élément qui serait normalement classé comme une dépense en capital peut être considéré comme une dépense d’exploitation si l’entreprise choisit de le louer au lieu de l’acheter.
- Cela peut être une option comptable intéressante si l’entreprise a des flux de trésorerie limités et souhaite pouvoir déduire le coût total d’un article au cours d’une année fiscale.
Différences clés par rapport aux CapEx et OPEX
Les fonds qui relèvent des dépenses en immobilisations sont destinés à des achats importants qui seront utilisés à l’avenir. La durée de vie de ces achats s’étend au-delà de la période comptable actuelle au cours de laquelle ils ont été achetés. Étant donné que ces coûts ne peuvent être récupérés qu’au fil du temps par amortissement, les entreprises préparent généralement un budget de dépenses en capital en dehors de l’OPEX.
Les dépenses d’exploitation représentent les dépenses quotidiennes nécessaires à la gestion d’une entreprise. Étant donné qu’il s’agit de coûts à court terme qui sont utilisés au cours de la même période comptable au cours de laquelle ils ont été achetés, il est logique qu’ils disposent d’un budget distinct.