Quels actifs sont imposables et quels actifs ne sont pas imposables?

Un actif est une ressource dont la valeur économique est censée procurer un avantage futur à son détenteur. Un actif peut être différencié du revenu par cette distinction: le revenu est de l’argent qui est reçu, alors qu’un actif est quelque chose – généralement de l’argent ou des biens – qu’une personne est déjà en possession. L’ Internal Revenue Service (IRS) considère la plupart des types de revenus imposables. Il y a quelques exceptions à cela; tout revenu non imposable ou exonéré d’impôt est clairement défini dans l’ Internal Revenue Code (IRC).

Revenu imposable et revenu exonéré d’impôt

Le revenu imposable comprend les salaires, traitements, primes et pourboires, ainsi que les revenus non gagnés. Le revenu non gagné est tout revenu provenant d’investissements et d’autres sources non liées à l’emploi. Les exemples incluent les intérêts des comptes d’épargne, les intérêts sur les obligations, les pensions alimentaires  et les dividendes sur les actions.

Dans certaines situations, les remboursements d’impôt auxquels les contribuables ont droit peuvent être comptés comme un revenu imposable. Cependant, ce n’est généralement le cas que si un contribuable a demandé une déduction pour les impôts nationaux et locaux au cours de l’année d’imposition précédente. Si tel est le cas, un contribuable peut être tenu de déclarer tout remboursement d’impôt à la ligne 1 de l’annexe A du formulaire 1040. Cette règle est en place pour empêcher les contribuables de demander une déduction pour leurs impôts sur le revenu de l’État et ensuite, plus tard, de recevoir également un remboursement hors taxes.

Parmi les éléments que l’IRC définit comme non imposables (ou exonérés d’impôt), les successions, les pensions alimentaires pour enfants, les prestations d’aide sociale, les remises du fabricant et les remboursements des frais d’adoption ne sont généralement pas imposés.

Les gains dans les comptes à impôt différé sont protégés contre l’imposition dans des conditions spécifiques, bien qu’ils puissent être imposés à une date ultérieure (par opposition à annuellement comme d’autres sources de revenus). Les comptes à impôt différé sont des comptes d’épargne qui n’obligent généralement pas les contribuables à déclarer le revenu gagné par le compte (mais non retiré) dans leur déclaration de revenus annuelle.

Certains exemples de comptes à impôt différé comprennent les comptes de retraite individuels (IRA), les régimes de retraite parrainés par l’employeur (tels que les plans 401 (k), 457 ou 403 (b)) et les rentes à imposition différée.

Les gains dans les comptes à impôt différé peuvent être imposés en cas de violation de conditions spéciales (telles qu’un retrait anticipé des fonds ou une utilisation illégale des fonds du compte).

Stratégies de planification financière qui réduisent le revenu imposable

Certains contribuables utilisent des stratégies de placement qui réduisent leur obligation fiscale totale. Une stratégie de minimisation fiscale peut tirer parti de divers investissements bénéficiant de traitements fiscaux différents. En particulier, une stratégie de planification financière et d’investissement visant à réduire les impôts peut maximiser l’utilisation des comptes à impôt différé.

Cependant, les investisseurs qui utilisent une stratégie de placement qui vise à réduire le revenu imposable ont tendance à détenir certains de leurs placements dans des comptes imposables. Pour cette stratégie, il est généralement recommandé que les actions fiscalement avantageuses, les actions volatiles et les fonds indiciels soient détenus dans des comptes imposables, tandis que les obligations imposables, les fiducies de placement immobilier ( FPI ) et les fonds communs de placement devraient être détenus dans des comptes à imposition différée.

Profitez des déductions et des crédits pour réduire le revenu imposable

D’autres moyens légaux de réduire vos actifs imposables sont de profiter de toutes les déductions fiscales et crédits d’impôt disponibles. Une déduction fiscale réduit le revenu sur lequel vous êtes imposé, tandis qu’un crédit d’impôt réduit directement votre facture fiscale.

C’est-à-dire qu’avec une déduction fiscale, un contribuable peut soustraire le montant de la déduction fiscale de son revenu, réduisant ainsi son revenu imposable: plus votre revenu imposable est bas, plus votre facture fiscale est faible. D’un autre côté, un crédit d’impôt est une réduction d’un dollar pour un dollar de votre facture fiscale réelle.

Il existe deux options pour demander une déduction fiscale. Vous pouvez demander la déduction forfaitaire ou détailler vos déductions. Le choix de détailler les déductions ou d’opter pour la déduction standard aura un impact sur la responsabilité totale d’un contribuable, il est donc utile de comparer la dette fiscale dans les deux options si vous n’êtes pas sûr.

La déduction forfaitaire réduit votre revenu imposable d’un montant fixe. Si la déduction standard à laquelle un contribuable a droit (en fonction de son âge, de son revenu et de son statut de déclarant) est supérieure à la somme des déductions détaillées auxquelles il a droit, il vaut mieux prendre la déduction standard.

Pour les contribuables qui choisissent de détailler les déductions, l’objectif est également de réduire leur revenu imposable. Certaines déductions détaillées courantes comprennent les frais médicaux et dentaires non remboursés, les frais d’intérêts et les dons de bienfaisance.

Les crédits d’impôt peuvent réduire davantage votre responsabilité. Parfois, les crédits d’impôt donnent même lieu à un remboursement pour le contribuable. Certains des crédits d’impôt les plus courants auxquels les contribuables sont éligibles comprennent le crédit d’impôt américain pour les opportunités (AOTC), le crédit d’impôt pour enfants, le crédit d’adoption et le crédit d’apprentissage à vie.