Quelles sont les implications fiscales d’un prêt sur police d’assurance-vie?
La souscription d’un prêt sur votre police d’assurance-vie n’est pas considérée comme un revenu imposable. Cependant, cela change si vous rachetez votre police ou si la police devient caduque et que le montant dû dépasse ce qui a été payé. Dans ce cas, le prêt devient un événement imposable. Un formulaire 1099-R est émis et vous devez payer l’impôt sur le prêt plus les intérêts à votre taux normal d’imposition sur le revenu.1
Points clés à retenir
- Un prêt sur police d’assurance-vie n’est pas imposable en tant que revenu, tant qu’il ne dépasse pas le montant payé en primes pour la police.
- Si vous renoncez à votre police ou si votre police expire, le prêt (majoré des intérêts) est considéré comme un revenu imposable par l’IRS, à votre taux de revenu ordinaire.
- Bien que le remboursement d’un prêt ne soit pas obligatoire, toute dette impayée au décès de l’assuré sera déduite du paiement de la police aux bénéficiaires.
Quelle est la part d’un prêt sur police imposable?
L’argent que vous empruntez n’est pas imposable, pourvu qu’il soit égal ou inférieur à la somme des primes d’assurance que vous avez payées à la fin du contrat. Un montant imposable équivaut au montant du gain réalisé, c’est-à-dire tout montant que vous avez reçu de la valeur de rachat de votre police moins le coût net des primes, ou le total des primes payées moins les distributions reçues.
Disons, par exemple, que vous avez une police d’assurance-vie d’une valeur de rachat de 400 000 $. Vous avez payé 100 000 $ en primes, mais vous avez un solde de 300 000 $ sur un prêt sur police en cours sans distributions. Si votre police expire, le montant que vous devez demander à titre de revenu sur vos impôts est de 200 000 $.1
Cela peut devenir un problème pour certaines personnes, surtout si leurs paiements d’intérêts n’ont pas été effectués de leur poche, mais par le biais de dividendes ou de la valeur de rachat de la police. Les paiements d’intérêts directs ne sont pas déductibles d’impôt, de sorte que lesimpôts sont déjà payés sur ce montant.
Mais les paiements d’intérêts qui ne sont pas effectués de leur poche ne couvrent souvent pas la totalité du montant des intérêts dus, ce qui entraîne l’ ajout d’ intérêts composés au principal. Si votre prêt reste intact et génère des intérêts pendant des décennies avec des paiements d’intérêt minimes effectués lorsqu’un événement imposable se produit, vous pouvez finir par devoir des impôts sur un solde nettement supérieur à celui que vous avez emprunté à l’origine.
Autres considérations relatives aux prêts sur police
Obtenir un prêt sur police est généralement simple et rapide. Vous n’êtes pas obligé de passer par un processus d’approbation parce que vous empruntez sur vos propres actifs. Vous pouvez utiliser les fonds comme vous le souhaitez. Enfin, vous n’avez pas d’échéancier de remboursement ni de date de remboursement. En effet, vous n’avez pas du tout à le rembourser.
Si un prêt sur police n’est pas remboursé, les intérêts peuvent réduire considérablement la prestation de décès, ce qui peut exposer la police au risque de ne pas fournir d’argent aux bénéficiaires.
Toutefois, si le prêt n’est pas remboursé avant le décès de la personne assurée, la compagnie d’assurance réduira le capital assuré de la police d’assurance du montant restant dû au moment du versement de la prestation de décès.
Si vous remboursez la totalité ou une partie du prêt, vos options comprennent des paiements périodiques du capital avec des paiements annuels d’intérêts, le paiement des intérêts annuels seulement ou la déduction des intérêts de la valeur de rachat. Il est judicieux de payer au moins les intérêts pour que le prêt sur police n’augmente pas.
Dans le pire des cas, si les intérêts ajoutés augmentent la valeur du prêt au-delà de la valeur de rachat de votre assurance, votre police d’assurance-vie pourrait devenir caduque et être résiliée par la compagnie d’assurance. Dans un tel cas, le solde du prêt sur police majoré des intérêts est considéré comme un revenu imposable par l’IRS, et la facture pourrait être lourde.