Quelles sont les lignes directrices de l’IRS sur le 401 (a)?

Alors que la plupart des Américains sont familiers avec les régimes 401 (k) en tant que véhicules d’épargne-retraite, il existe 401 (a), généralement offert par des organismes sans but lucratif, des agences gouvernementales et des établissements d’enseignement, par opposition à des entreprises privées. Ces plans peuvent être personnalisés par l’employeur et sont souvent proposés comme incitation à la fidélité. Dans certains cas, les employés du secteur public peuvent recevoir des régimes 401 (a) en lieu et place des pensions du gouvernement.

L’ Internal Revenue Service (IRS) s’appuie sur la section 401 (a) du code des impôts pour formuler des règles pour l’administration des plans 401 (a). Ces règles sont similaires aux règles établies pour les régimes 401 (k), qui est un sous-ensemble de l’article 401 (a).

Un plan 401 (a) peut prendre de nombreuses formes. Il peut s’agir d’un plan de participation aux bénéfices, d’un plan de pension d’achat d’argent ou d’un plan d’actionnariat salarié. Les montants des cotisations des employés sont régis par les employeurs, qui doivent également contribuer au programme. Les cotisations peuvent être effectuées avant ou après impôt.

Un plan 401 (a) ressemble à unplan de rente à l’abri de l’impôt 403 (b). Les administrateurs des plans 401 (a) doivent déposer des rapports de formulaire 5500 annuellement auprès de l’IRS.

Lignes directrices spécifiques de l’IRS

À compter de 2021, la contribution maximale admissible à un régime 401 (a) est de 58 000 $ ou 100% du salaire, selon la plus petite des deux. C’est une augmentation par rapport à 57 000 $ en 2020.

Comme pour la plupart des autres régimes de retraite, les participants qui se retirent de leur 401 (a) avant d’atteindre 59½ doivent payer une pénalité de retrait anticipé de 10%. En outre, ils doivent commencer àrecevoir les distributions minimales requises (RMD) dès l’âge de 72 ans. Il s’agit d’un changement par rapport à l’âge RMD précédent de 70 ans et demi, grâce à la loi intituléeSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE).

Les contributions aux régimes 401 (a) peuvent provenir de diverses sources, notamment:

• Cotisations de l’employeur qui sont un montant fixe en dollars ou un pourcentage de salaire.
• Cotisations obligatoires des employés effectuées avant impôt.
• Cotisations des employés facultatives et effectuées après impôt, jusqu’à 25% du salaire total.
• Contributions de contrepartie de l’employeur.

Qui dicte les conditions d’un plan 401 (a) si ce n’est l’IRS?

Dans certains cas, parce que les plans 401 (a) sont si personnalisables, les termes et conditions sont dictés par l’employeur parrain, plutôt que par des directives spécifiques de l’IRS. Par exemple, en plus de délimiter les options de placement disponibles dans ces régimes, les employeurs déterminent si les cotisations des employés sont volontaires ou obligatoires, le montant de la cotisation de chaque employé, la mesure dans laquelle cette cotisation est compensée par les fonds de l’employeur et si les cotisations peuvent être faites. avec des dollars avant ou après impôt.