Pénalité de sous-paiement définie

Une pénalité fiscale est imposée à un particulier pour ne pas avoir payé suffisamment de son impôt total estimé et de sa retenue à la source. Si un particulier a un moins-payé de l’impôt estimé, il peut être tenu de payer une pénalité. Le formulaire 2210 est utilisé pour déclarer le paiement.

Élimination de la pénalité pour sous-paiement

Pour éviter une pénalité de sous-paiement, les particuliers doivent payer soit 100% de l’impôt de l’année dernière, soit 90% de l’impôt de cette année, en combinant les impôts estimés et les retenues à la source.

La pénalité pour insuffisance de paiement est due lorsqu’un contribuable sous-estime ses impôts estimés ou effectue des paiements inégaux au cours de l’année d’imposition. Le formulaire IRS 2210 est utilisé pour calculer le montant des impôts dus, en soustrayant le montant déjà payé en impôts estimés tout au long de l’année.

Si le contribuable se rend compte qu’il ou elle a sous-payé, il ou elle doit payer la différence plus une pénalité qui est calculée en fonction du montant dû et depuis combien de temps le montant est en souffrance. En règle générale, la pénalité est de 0,5% du montant dû, pour chaque mois de non-paiement.

Tous les contribuables sous-payés ne font pas face à une pénalité, qui peut être annulée dans plusieurs scénarios, notamment:

• La dette fiscale totale d’un contribuable est inférieure à 1 000 $.
• Le contribuable ne devait aucun impôt pour l’année précédente.
• Le contribuable a payé au moins 90% des impôts dus.
• Le contribuable a manqué un paiement requis en raison d’un accident, d’une catastrophe ou d’une autre circonstance inhabituelle.
• Le contribuable a pris sa retraite après avoir atteint 62 ans.
• Le contribuable est devenu invalide au cours de l’année d’imposition ou au cours de l’année d’imposition précédente pour laquelle les paiements estimés n’ont pas été exécutés.
• Toute autre situation où le paiement insuffisant était le résultat d’une cause raisonnable et non d’une négligence délibérée.

Ceux qui ne sont pas admissibles à l’exception mentionnée ci-dessus à la pénalité pour insuffisance de paiement peuvent néanmoins bénéficier d’une pénalité réduite dans certaines situations. Par exemple, une personne qui change son statut de déclaration de revenus de célibataire à une personne mariée conjointement peut se voir accorder une pénalité réduite. Une réduction pourrait également être étendue aux contribuables qui génèrent une part importante de leur revenu à la fin de l’année civile. Un tel exemple est une participation qui a été vendue en décembre, déclenchant ainsi un impôt substantiel sur les plus-values.

Il est à noter que les contribuables pénalisés peuvent être soumis à des taux d’intérêt sur la pénalité. Pour les contribuables autres que les sociétés, le taux de paiement en trop et en moins est le taux fédéral à court terme plus trois points de pourcentage.