Loi sur l’allègement des contribuables de 1997
The Taxpayer Relief Act of 1997: An Overview
La Taxpayer Relief Act de 1997 a été l’une des plus importantes lois de réduction d’impôt de l’histoire des États-Unis. Le projet de loi a réduit les taux d’imposition et introduit de nouveaux crédits d’impôt qui demeurent en vigueur aujourd’hui. Des concepts désormais familiers tels que le crédit d’impôt pour enfants et le Roth IRA ont été introduits avec cette loi.
La mesure a réformé en profondeur l’Internal Revenue Code, apportant plus de 800 changements. Au moment de son adoption, la loi était estimée à 95,3 milliards de dollars de réduction d’impôt au cours des cinq années suivantes.
Comprendre la loi de 1997 sur l’allègement des contribuables
Les avantages de la Taxpayer Relief Act s’adressaient principalement aux contribuables à revenu moyen et à faible revenu. Bon nombre de ses dispositions, comme le crédit d’impôt pour enfants et le crédit pour études, ont été progressivement supprimées aux niveaux de revenu plus élevés.
Points clés à retenir
- La plupart des allégements fiscaux prévus dans la loi de 1997 sont allés aux contribuables de la classe moyenne et à faible revenu.
- Le Roth IRA, le crédit d’impôt pour enfants et les comptes d’épargne-études ont tous été introduits.
- Les impôts sur les plus-values ont été réduits.
Le président Bill Clinton a signé le Taxpayer Relief Act de 1997 le 5 août 1997.
La nouvelle politique fiscale a bénéficié d’un large soutien de la part du public américain et a depuis procuré des milliards de dollars d’allégements fiscaux aux particuliers et aux propriétaires de petites entreprises.
Quelques avantages de la loi de 1997 sur l’allègement des contribuables
Dans l’ensemble, la Loi offrait un allégement fiscal substantiel aux parents, aux étudiants, aux investisseurs, aux propriétaires, aux petites entreprises et aux retraités.
Un certain nombre d’avantages fiscaux désormais familiers ont été introduits avec la loi de 1997, notamment le crédit d’impôt pour enfants et l’option de compte de retraite Roth.
Les parents d’enfants ont bénéficié du nouveau crédit d’impôt pour enfants instauré par la loi. Le crédit a été introduit en 1998 à 400 $ par enfant de moins de 17 ans et augmenté à 500 $ en 1999. En 2020, il était de 2 000 $.
La loi a augmenté certaines taxes, y compris la taxe fédérale sur les cigarettes et les taxes sur les frais facturés pour les produits financiers.
Crédits d’éducation introduits
La loi a établi la base juridique des comptes d’épargne-études, qui permettent aux parents d’épargner pour de futures dépenses universitaires avec des gains non imposables et des retraits à des fins éducatives.
De plus, la loi a créé le crédit d’impôt espoir et le crédit d’apprentissage à vie pour les étudiants du collégial. Il a également établi une déduction pour les premiers 2 500 $ d’intérêts sur les prêts étudiants payés chaque année pour les prêts fédéraux.
Impôt sur les gains en capital réduit
La loi a considérablement réduit les impôts sur les gains en capital pour les investisseurs de plusieurs façons. Letauxmarginal supérieur des gains en capital à long termeest passé de 28% à 20% et la fourchette de 15% a été abaissée à 10%. Il a également prolongé la période pendant laquelle un contribuable aurait besoin de détenir un actif pour se qualifier pour les taux d’imposition inférieurs à long terme sur les gains en capital de 12 à 18 mois.
(Cela a changé. À partir de 2020, le taux d’imposition à long terme des gains en capital est de 0%, 15% ou 20% selon la tranche de revenu du contribuable. Les gains en capital à court terme sont désormais imposés à l’impôt sur le revenu ordinaire du déclarant. Le court terme est à nouveau défini comme étant inférieur à un an.)
Le plafonnement de certains avantages a réduit ou éliminé leur utilisation par les contribuables à revenu élevé.
La loi de 1997 exonère d’impôt les gains en capital sur la vente d’une résidence personnelle jusqu’à concurrence de 500 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement et de 250 000 $ pour les célibataires. Cette exonération s’applique uniquement aux résidences que les contribuables ont occupées pendant au moins deux des cinq dernières années. Il ne peut être réclamé qu’une fois tous les deux ans.
Le Roth IRA et plus
Autres grands changements introduits dans la loi de 1997:
- Le compte de retraite individuel Roth a été créé. Cette variation de l’IRA permet aux contribuables de verser dans un compte de retraite en utilisant des dollars après impôt, mais de retirer l’argent après la retraite sans impôt supplémentaire dû sur les cotisations ou les bénéfices réalisés sur eux.
- L’exonération de l’ impôt sur les successions a été portée à 600 000 $ et devait passer à 1 million de dollars d’ici 2006. À compter de 2020, cette exonération est de 11,58 millions de dollars pour les particuliers.dix
- L’exclusionannuelle de la taxe sur les dons de 10 000 $ devait être ajustée annuellement pour tenir compte de l’inflation. Elle était de 15 000 $ en 2020 et 2021.dix