Intérêts exonérés d’impôt
Qu’est-ce que l’intérêt exonéré d’impôt?
Les intérêts exonérés d’impôt sont des revenus d’intérêts qui ne sont pas soumis à l’impôt fédéral sur le revenu. Dans certains cas, le montant des intérêts exonérés d’impôt gagné par un contribuable peut limiter l’admissibilité du contribuable à certains autres allégements fiscaux. Les sources les plus courantes d’intérêts exonérés d’impôt proviennent d’obligations municipales ou d’actifs productifs de revenus à l’intérieur des comptes de retraite Roth.
Points clés à retenir
- Les intérêts exonérés d’impôt désignent les revenus d’intérêts qui ne sont pas assujettis à l’impôt, notamment au niveau fédéral.
- Certaines obligations municipales peuvent également être «triple-exonérées», lorsque l’impôt n’est pas payé au niveau fédéral, étatique ou local.
- Des intérêts exonérés d’impôt peuvent également être gagnés sur les comptes de retraite Roth ainsi que sur certains autres produits et comptes fiscalement avantageux.
Explication des intérêts exonérés d’impôt
Les intérêts exonérés d’impôt peuvent être quelque peu impropres car ils peuvent encore être imposés au niveau de l’État ou au niveau local. Il peut également être soumis à l’ impôt minimum de remplacement (AMT). En outre, les plus-values sur les investissements exonérés d’impôt sont toujours imposables;seuls les intérêts de ces investissements sont exonérés d’impôt. Le moyen le plus courant de gagner des intérêts exonérés d’impôt aux niveaux de l’État et local en plus du niveau fédéral consiste pour un investisseur à acheter une obligation municipale émise dans son État ou sa localité de résidence.
Les obligations municipales sont l’un des types d’investissement les plus courants qui paient des intérêts exonérés d’impôt, mais si les intérêts peuvent être exonérés d’impôt au niveau fédéral, ils peuvent toujours être imposés au niveau de l’État. Par exemple, un résident de Californie qui achète une obligation municipale de New York paierait l’impôt sur le revenu de la Californie sur cet intérêt. Ces lois fiscales, cependant, varier selon l’état. Par exemple, certains Etats tels que l’intérêt fiscal duWisconsin et de l’Illinois aobtenu sur laplupart desobligations municipales, y compris leleur,5 alors que lesÉtats comme laCalifornie et de l’Arizona intérêt exonéré d’impôts si l’investisseur réside dans leurs états.78 L’ Utah est un exemple d’État qui exempte les intérêts sur les obligations hors de l’État, tant que cet État n’impose pas de taxe sur les obligations émises par l’Utah.9 Les titres du Trésor émis par le gouvernement américain paient des intérêts exonérés d’impôt au niveau des États et au niveau local, mais pas au niveau fédéral.dix
La triple exonération fiscale est une façon de décrire un investissement, généralement une obligation municipale, qui comprend des paiements d’intérêts exonérés d’impôts aux niveaux municipal, étatique et fédéral.
État et fiscalité locale des intérêts
Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les intérêts sur une obligation d’un État ou d’un gouvernement local peuvent être exonérés d’impôt même si l’obligation n’est pas une obligation. Par exemple, les intérêts sur une dette attestés uniquement par un accord écrit ordinaire d’achat et de vente peuvent être exonérés de taxe. En outre, les intérêts payés par un assureur en cas de défaut de l’État ou de la subdivision politique peuvent être exonérés d’impôt.
Les fonds communs de placement qui détiennent un mélange d’actions et d’obligations municipales verront la part des revenus provenant des obligations exonérée d’impôt en vertu des directives fiscales fédérales sur le revenu et éventuellement exonérée d’impôts d’État en fonction de l’endroit d’où proviennent les obligations et / ou de l’État du contribuable. de résidence.
autres considérations
Étant donné que les intérêts exonérés d’impôt ne sont pas soumis à l’ impôt sur le revenu, ils ne sont pas inclus dans le calcul du revenu brut ajusté (AGI) à des fins fiscales. Les émetteurs ou les prêteurs qui paient plus de 10 $ en intérêts exonérés d’impôt doivent déclarer les revenus d’intérêts aux contribuables et à l’IRS sur le formulaire 1099-INT.13 Les contribuables ou les emprunteurs, à leur tour, doivent déclarer ces intérêts exonérés d’impôt sur le formulaire 1040. Le montant reçu à titre d’intérêts exonérés d’impôt est utilisé par l’IRS pour déterminer quel montant des prestations de sécurité sociale du contribuableest imposable.