À propos du plan de l’article 125 (plan de la cafétéria)
Table des matières
Développer
- Qu’est-ce qu’un plan de cafétéria en vertu de l’article 125?
- Qui peut ouvrir un plan en vertu de l’article 125?
- Avantages pour l’employeur et l’employé
- Que peut couvrir un régime en vertu de l’article 125?
- Utilise le ou perd le
- Mise en place d’un plan en vertu de l’article 125
Partout aux États-Unis, de nombreux employés mettent en place et utilisent divers types de régimes d’avantages sociaux autorisés par l’ Internal Revenue Service (IRS). L’un de ces plans, appelé plan de cafétéria de la section 125, existe depuis 1978 et offre des avantages intéressants.
Points clés à retenir
- Un régime de cafétéria est un régime d’avantages sociaux parrainé par l’employeur qui donne aux employés accès à certains avantages avant impôts imposables et non imposables.
- Le plan peut être mis à la disposition des employés, de leurs conjoints et de leurs personnes à charge. Les anciens employés sont également autorisés à y accéder, mais le plan ne peut pas exister principalement pour ces personnes.
- Les employés doivent être autorisés à choisir parmi au moins un avantage imposable, tel que les espèces, et un avantage admissible, comme un compte d’épargne santé.
- Les employés acceptent de cotiser une partie de leur salaire avant impôt pour payer les avantages admissibles et cette partie n’est pas considérée comme un salaire aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.
- En conséquence, les cotisations ne sont généralement pas soumises aux taxes FICA, qui aident à financer la sécurité sociale ou Medicare, ou les taxes FUTA, qui financent le programme fédéral d’assurance-chômage.
Qu’est-ce qu’un plan de cafétéria en vertu de l’article 125?
Un plan de l’article 125 fait partie du code IRS qui permet et permet aux employés de prendre des avantages imposables, tels qu’un salaire en espèces, et de les convertir en avantages non imposables. Ces avantages peuvent être déduits du chèque de paie d’un employé avant le paiement des impôts. Les plans de cafétéria sont particulièrement bons pour les participants qui ont des dépenses régulières liées à des problèmes médicaux et à la garde d’enfants.
Les employés inscrits à un régime en vertu de l’article 125 peuvent mettre de côté des primes d’assurance et d’autres fonds avant impôt, qui peuvent ensuite être utilisés pour certaines dépenses médicales et de garde d’enfants admissibles. Les employés participants peuvent économiser de 28% à 48% en taxes fédérales, étatiques et locales combinées sur une variété d’articles qu’ils achètent généralement déjà avec des fonds après impôt. Les employeurs peuvent économiser 7,65% supplémentaires sur leur part des charges sociales.
Qui peut ouvrir un plan en vertu de l’article 125?
Les plans de cafétéria de l’article 125 doivent être créés par un employeur. Une fois le régime créé, les avantages sont offerts aux employés, à leurs conjoints et aux personnes à charge. Selon les circonstances et les détails du régime, les avantages de l’article 125 peuvent également s’étendre aux anciens employés, mais le régime ne peut pas exister principalement pour eux.
Avantages pour l’employeur et l’employé
Du côté de l’employeur, les régimes de l’article 125 offrent de nombreux avantages fiscaux. Pour chaque participant au régime, les Federal Insurance Contributions Act ), la taxe fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA), la taxe State Unemployment Tax Act (SUTA) et les primes d’assurance contre les accidents du travail. Combiné avec les autres économies d’impôt, le régime de l’article 125 se finance généralement lui-même, car le coût d’ouverture du régime est faible.
Comme avantage supplémentaire, les employés reçoivent une augmentation efficace sans aucun coût supplémentaire pour l’employeur. Étant donné qu’un plus grand nombre de participants au régime équivaut à plus d’économies d’impôt pour l’employeur, il est souvent suggéré que l’employeur contribue au régime de chaque employé pour favoriser une participation accrue de ceux qui ne participent pas encore au régime de l’article 125.
Quant aux salariés, le principal avantage est également d’ordre fiscal. En règle générale, un participant peut s’attendre à économiser de 20% à 40% sur le total des taxes pour tous les dollars investis dans le plan. Le montant que l’employé décide de mettre dans le régime doit être choisi chaque année. Le montant du «choix» est automatiquement déduit du chèque de paie de l’employé pour chaque période de paie.
Par exemple, si un employé choisit de faire déduire 600 $ par année de sa paie et de le placer dans le régime et que l’entreprise compte 24 périodes de paie, alors 25 $ par période de paie sont automatiquement déduits en franchise d’impôt. L’argent est envoyé à l’ administrateur tiers du régime pour être détenu. Il peut ensuite être distribué pour remboursement sur demande pour des dépenses éligibles.
Quelles dépenses un régime en vertu de l’article 125 peut-il couvrir?
Une grande variété de frais médicaux et de garde d’enfants est admissible au remboursement en vertu d’un régime de cafétéria de l’article 125. En ce qui concerne les articles et traitements médicaux, des dizaines de dépenses éligibles peuvent être remboursées.
Les dépenses suivantes sont admissibles: acupuncture, traitement de l’alcoolisme, services d’ambulance, contrôle des naissances, services chiropratiques, honoraires dentaires et médicaux, examens de la vue, traitement de fertilité, prothèses auditives, services de soins de longue durée, maisons de soins infirmiers, opérations, médicaments sur ordonnance, psychiatrie services, stérilisation, perruques et fauteuils roulants. Mais ce n’est pas une liste exhaustive.
Il existe également une grande variété d’articles en vente libre éligibles. Les médicaments contre les allergies, les médicaments contre le rhume, les solutions pour lentilles de contact, les trousses de premiers soins, les analgésiques, les tests de grossesse, les somnifères et les pastilles pour la gorge font partie des dizaines d’articles éligibles. De nombreux articles à double usage sont éligibles, tels que les compléments alimentaires, les chaussures orthopédiques, les vitamines prénatales et la crème solaire.
Utilise le ou perd le
Il y a une règle en place qui stipule que vous devez utiliser tous les fonds restants dans le compte d’ici la fin de l’année ou l’argent est confisqué au profit de votre employeur. Bien que cela puisse être vrai, il peut encore donner un avantage net pour l’employé.
Voici un exemple. Supposons que vous ayez placé 1 000 $ dans votre plan Section 125.À la fin de l’année, vous remarquez qu’il vous reste 100 $ sur le compte. Si vous êtes dans latranche d’ imposition marginale de 28%, vous avez déjà économisé 280 $ sur les taxes, ou (1 000 $ x 28%). Renoncer aux 100 $ signifie que vous avez toujours un avantage net de 180 $. Bien que cet exemple simple montre le scénario possible, en réalité, il existe une nouvelle disposition de report qui a été mise en œuvre en 2013. Avec cette disposition, les participants au régime peuvent reporter plus de 500 $ de fonds inutilisés d’une année à l’autre.
À la lumière de la pandémie COVID-19, le Congrès a adopté la Consolidated Appropriations Act, 2021 qui offre plus de discrétion pour la FSA et les programmes d’aide aux personnes à charge. La Loi permet une plus grande flexibilité lorsqu’il s’agit de reporter les soldes inutilisés des années de régime 2020 et 2021, ainsi que de prolonger les périodes de grâce autorisées pour ces années de régime.7
Mise en place d’un plan en vertu de l’article 125
L’établissement d’un plan de cafétéria Section 125 est simple et direct. Un employeur doit mettre en place le plan avec la documentation appropriée, aviser les employés et effectuer des tests de non-discrimination. Les régimes visés à l’article 125 doivent passer trois tests de non-discrimination conçus pour déterminer si le régime est discriminatoire en faveur des employés hautement rémunérés ou clés de l’entreprise: admissibilité à participer, avantages et contributions, et tests de concentration.
Les plans de cafétéria ont différents niveaux d’avantages. Un régime à prime seulement (POP) permet aux employés de payer leur part d’assurance avant impôts. La version du compte de dépenses flexible (FSA) permet de payer des dépenses admissibles avant impôts, ce qui est le style du plan décrit ci-dessus.
Le plan complet est appelé plan de soins de santé axé sur le consommateur (CDHC) et implique un système de crédit que l’employé peut utiliser sur une base discrétionnaire pour des dépenses admissibles. Les employés peuvent ensuite compléter la CDHC avec leur propre argent et l’utiliser pour acheter des avantages ou une couverture supplémentaires.
Les employeurs doivent embaucher et s’associer à un administrateur tiers qualifié en vertu de l’article 125, qui peut fournir la documentation la plus à jour pour la configuration du régime et informer l’employeur des dernières exigences nécessaires à la conformité. Les administrateurs tiers typiques fournissent aux employeurs un document de plan à jour, des descriptions de plan récapitulatives, une résolution d’entreprise, des formulaires personnalisés, un examen juridique, des lettres d’opinion d’avocat, des tests de discrimination, un formulaire 5500 prêt à signer si nécessaire et la formation des employés.