Qu’est-ce qu’une action Section 1244?

Qu’est-ce qu’une action Section 1244?

Section 1244 stock fait référence au traitement fiscal des actions restreintes par l’IRS. L’article 1244 du code des impôts permet de déduire les pertes résultant de la vente d’actions de petites sociétés nationales comme des pertes ordinaires plutôt que comme des pertes en capital jusqu’à un maximum de 50 000 $ pour les déclarations de revenus des particuliers ou de 100 000 $ pour les déclarations conjointes.

Les principes de base du stock de la section 1244

Les startups et les petites entreprises sont des entreprises risquées. Le chapitre 1244 offre un avantage important en permettant que certaines pertes en capital soient traitées comme des pertes ordinaires. Les pertes ordinaires sont entièrement déductibles l’année de la perte plutôt que soumises à une limite annuelle.

De plus, les pertes ordinaires ne sont pas compensées par des gains en capital. Cela signifie que les entreprises peuvent toujours bénéficier du taux d’imposition inférieur associé aux gains en capital qui auraient pu autrement être déduits d’une perte en capital. Dans le même temps, le revenu imposable ordinaire peut être compensé par des pertes ordinaires, ce qui réduit le revenu imposable.

Toute perte qui se qualifie comme une perte ordinaire en vertu du chapitre 1244 est également classée comme une perte commerciale ou commerciale dans le calcul de la perte d’exploitation nette ( PNA ) d’un particulier. Par conséquent, les pertes du chapitre 1244 sont autorisées aux fins de la non-divulgation sans être limitées par le revenu non tiré d’une entreprise.

Admissibilité à l’action Section 1244

Pour être admissible au traitement en vertu de l’article 1244, la société, les actions et les actionnaires doivent satisfaire à certaines exigences:

• L’action doit être émise par des sociétés américaines et peut être une action ordinaire ou privilégiée. Toutefois, si les actions en question ont été émises avant le 19 juillet 1994, seules les actions ordinaires sont admissibles.
• Le capital global de la société ne doit pas avoir dépassé 1 million de dollars lorsque l’action a été émise et la société ne peut pas tirer plus de 50% de ses revenus de placements passifs.
• L’actionnaire doit avoir acheté le stock et ne pas l’avoir reçu à titre de compensation.
• Seuls les actionnaires individuels qui achètent les actions directement à la société peuvent bénéficier du traitement fiscal spécial.
• La majorité des revenus de la société doit provenir directement de l’exploitation. En d’autres termes, la plupart des revenus ne peuvent être attribués aux intérêts, aux dividendes et aux redevances. Pour que cette exception s’applique (c’est-à-dire qu’elle doit être gérée en tant que société d’exploitation.)
• Les actions doivent être détenues en permanence depuis la date d’émission de l’action et non échangées sur le marché ou par des transactions privées.

Exclusion du chapitre 1244

Le chapitre 1244 ne s’applique pas aux apports effectués après l’émission des actions initiales. Cependant, des contributions ultérieures peuvent être éligibles si l’investisseur reçoit des actions qui ont été autorisées, mais non émises. Les actions de la section 1244 doivent être émises conformément à une résolution d’entreprise écrite. Une perte peut être réclamée par les actionnaires individuels en tant que perte d’actions de la section 1244 sur le formulaire 4797, Ventes de biens commerciaux, et doit être déposée avec la déclaration de revenus des particuliers de l’actionnaire.