17 avril 2021 15:22

Formulaire 1040: Définition de la déclaration de revenus des particuliers américains

Qu’est-ce que le formulaire 1040: Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis?

Le formulaire 1040 est le formulaire standard de l’ Internal Revenue Service (IRS) que les contribuables individuels utilisent pour déposer leurs déclarations de revenus annuelles. Le formulaire contient des sections qui obligent les contribuables à divulguer leur revenu imposable pour l’année afin de déterminer si des impôts supplémentaires sont dus ou si le déclarant recevra un remboursement d’impôt.

Points clés à retenir

  • Le formulaire 1040 est ce que les contribuables individuels utilisent pour déposer leurs impôts auprès de l’IRS.
  • Le formulaire détermine si des taxes supplémentaires sont dues ou si le déclarant recevra un remboursement d’impôt.
  • Les informations personnelles, telles que le nom, l’adresse, le numéro de sécurité sociale et le nombre de personnes à charge, sont demandées sur le formulaire 1040.
  • Un déclarant doit également déclarer les salaires, les salaires, les intérêts imposables, les gains en capital, les pensions, les prestations de sécurité sociale et d’autres types de revenus.
  • Les contribuables peuvent avoir besoin de déposer des formulaires supplémentaires d’impôt 1040 en fonction de leur situation.

Comprendre le formulaire 1040: Déclaration de revenus des particuliers américains

Le formulaire 1040 doit être déposé auprès de l’IRS au plus tard le 15 avril dans la plupart des années.  Toute personne qui gagne un revenu supérieur à un certain seuil doit déposer une déclaration de revenus auprès de l’IRS (les entreprises ont des formulaires différents pour déclarer leurs bénéfices).


L’IRS a prolongé la date de dépôt de l’impôt fédéral 2020 pour les particuliers jusqu’au 17 mai 2021, en raison de la pandémie de coronavirus, par rapport à la date limite précédente du 15 avril 2021. De plus, en raison des tempêtes hivernales qui ont frappé le Texas, l’Oklahoma et la Louisiane en février 2021, l’IRS a reporté au 15 juin 2021 la date limite de dépôt de l’impôt fédéral des particuliers et des entreprises de 2020 pour ces États.2

L’IRS a révisé le formulaire 1040 pour l’année fiscale 2018 après le passage de laloi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), et il a examiné, selon l’agence, «des moyens d’améliorer l’expérience de dépôt 1040». Le nouveau 1040 plus court a été présenté comme facilitant la communication des futures modifications de la législation fiscale et réduisant le nombre de 1040 parmi lesquels les contribuables doivent choisir. Le formulaire 1040 pour l’année d’imposition 2020, à déposer en 2021, comprend deux pages à remplir qui sont disponibles sur le site Web de l’IRS. Le formulaire 1040 peut être posté ou déposé par voie électronique.

Le formulaire 1040 invite les déclarants à fournir des informations sur leur statut de dépôt, comme le nom, l’adresse, le numéro de sécurité sociale (certaines informations sur son conjoint peuvent également être nécessaires) et le nombre de personnes à charge. Le formulaire pose également des questions sur la couverture santé annuelle et si le contribuable souhaite contribuer 3 $ aux fonds de la campagne présidentielle.

Toutes les pages du formulaire 1040 sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

La section du revenu 1040 demande au déclarant de déclarer les salaires, les salaires, les intérêts imposables, les gains en capital, les pensions, les prestations de sécurité sociale et d’autres types de revenus. Il permet également aux déclarants de demander la nouvelle déduction standard plus élevée introduite avec la Loi sur les réductions d’impôt et d’emplois. Pour 2020, ces déductions sont les suivantes:

  • Dépôt individuel ou marié séparément, 12 400 $
  • Marié (e) ou veuve (s) admissible (s), 24800 $
  • Chef de ménage, 18650 $

Pour l’année d’imposition 2021, qui sera déposée en 2022, les chiffres ont augmenté et sont les suivants:

  • Dépôt individuel ou marié séparément, 12550 $
  • Marié (e) ou veuve (s) admissible (s), 25100 $
  • Chef de ménage, 18 800 dollars

Une déduction supplémentaire peut être prise par les personnes âgées de 65 ans ou plus ou aveugles (voir «Âge / Cécité» à la première page du formulaire 1040):

  • Déclarants célibataires ou chefs de famille, 1650 $
  • Marié déclarant conjointement, 1 300 $ pour chaque conjoint de 65 ans ou plus ou aveugle.

La nouvelle législation fiscale aéliminé de nombreuses déductions, y compris pour les dépenses non remboursées des employés, les frais de préparation de déclarations de revenus et le déménagement pour un emploi (sauf pour les militaires en service actif).

Le nouveau 1040 utilise ce que l’IRS appelle une approche «élémentaire» et permet aux contribuables d’ajouter uniquement les annexes dont ils ont besoin à leur déclaration de revenus. Certaines personnes peuvent maintenant avoir besoin de déposer une ou plusieurs des six nouvelles annexes supplémentaires avec leur 1040 en plus des annexes de longue date pour des éléments tels que le revenu ou la perte d’entreprise, selon qu’elles demandent des crédits d’impôt ou doivent des impôts supplémentaires. De nombreux contribuables individuels, cependant, n’ont qu’à déposer un 1040 et aucune annexe .

Les contribuables qui reçoivent des  dividendes  totalisant plus de 1 500 $, par exemple, doivent produire l’annexe B, qui est la section pour déclarer les intérêts imposables et  les dividendes ordinaires.

De même, ceux qui revendiqueraient lesdéductions sur leur DÉTAILLÉ 1040 doivent remplir l’ annexe A. L’IRS a également plusieurs feuilles de calcul pour aider les contribuables à calculer la valeur de certains crédits ou déductions.dix

Types de formulaire 1040: Déclaration de revenus des particuliers américains

Les contribuables dans certaines situations peuvent avoir besoin de déposer une variante différente du formulaire 1040 au lieu de la version standard. Voici les options.

Formulaire 1040-NR

Divers étrangers non résidents ou leurs représentants doivent remplir ce formulaire:

  • Ceux qui font du commerce ou des affaires aux États-Unis
  • Représentants d’une personne décédée qui aurait dû déposer un formulaire 1040-NR
  • Ceux qui représentent une succession ou une fiducie qui ont dû déposer un 1040-NR

Notez que pour les années d’imposition 2020 et suivantes, les déclarants n’utiliseront plus le formulaire 1040NR-EZ et utiliseront plutôt le formulaire 1040-NR.

De plus, l’IRS produit également le 1040-SS et le 1040-PR. Le 1040-SS est destiné aux résidents des Samoa américaines, de la CNMI, de Guam, de Porto Rico ou des îles Vierges américaines qui ont un revenu net d’un travail indépendant et qui n’ont pas à remplir le formulaire 1040 avec le formulaire américain 1040-PR est l’espagnol- équivalent linguistique du formulaire 1040-SS.

Formulaire 1040-ES

Ce formulaire est utilisé pour calculer et payer les impôts trimestriels estimés. L’impôt estimé s’applique aux revenus qui ne font pas l’objet de retenues à la source, ce qui comprend les revenus d’un travail indépendant, les intérêts, les dividendes et les loyers. Cela peut également inclure les indemnités de chômage, les revenus de pension et la partie imposable des prestations de sécurité sociale.

Formulaire 1040-V

Ceci est une déclaration accompagnant le paiement d’un contribuable pour tout solde sur la ligne «Montant que vous devez» du 1040 ou 1040-NR.

Formulaire 1040X

Si un déposant fait une erreur ou oublie d’inclure des informations sur un formulaire 1040, le formulaire 1040X est utilisé pour apporter des modifications aux 1040 précédemment déposés.

Formulaire 1040-SR

L’IRS a introduit un nouveau formulaire 1040 pour les personnes âgées en 2019. Les changements incluent une police plus grande, pas d’ombrage (les sections ombrées peuvent être difficiles à lire) et un tableau de déduction standard qui comprend la déduction standard supplémentaire pour les personnes âgées. Les aînés qui remplissent leurs déclarations en ligne ne remarqueront pas la différence, mais ceux qui le font sur papier devraient en profiter.

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