Plan d’obligations d’épargne
Qu’est-ce qu’un régime d’obligations d’épargne?
Un régime d’obligations d’épargne est un programme en milieu de travail qui permet aux employés d’acheter des obligations d’épargne américaines, telles que les obligations de série EE et de série I, au moyen de retenues sur la paie. L’argent est mis de côté sur le chèque de paie de chaque participant, et lorsque suffisamment d’argent s’est accumulé, l’entreprise achète un bon d’épargne au nom de l’employé. Le plan peut n’être disponible que pour certains employés, tels que ceux qui travaillent pour l’entreprise à temps plein.
- Un régime d’obligations d’épargne est un programme sur le lieu de travail qui permet aux employés d’acheter des obligations d’épargne américaines (série EE et série I) au moyen de retenues sur la paie.
- Les obligations de série EE peuvent être achetées dans certaines coupures et peuvent être achetées pour la moitié de leur valeur nominale (à l’échéance).
- Les obligations de série I sont indexées sur l’inflation; ils gagnent un taux d’intérêt fixe plus un taux d’inflation qui est calculé semestriellement (en utilisant l’IPC-U).
- Les intérêts sur les obligations d’épargne des séries EE et I sont exonérés de l’impôt sur le revenu national et local.
- Les obligations achetées peuvent être enregistrées auprès d’un seul propriétaire ou de plusieurs propriétaires, ou de propriétaires avec un seul bénéficiaire.
Comment fonctionne un régime d’obligations d’épargne
Dans un plan d’obligations d’épargne, les obligations peuvent être enregistrées pour un seul propriétaire, des copropriétaires ou un seul propriétaire avec un seul bénéficiaire qui recevra l’obligation au décès du détenteur de l’obligation.
Il existe deux types d’obligations disponibles dans la plupart des régimes d’obligations d’épargne en milieu de travail, les séries EE et I. La différence entre les deux est la façon dont ils paient les intérêts.
Pour un régime d’obligations d’épargne, un montant fixe du chèque de paie d’un participant est mis de côté à chaque période jusqu’à ce qu’il y ait suffisamment d’argent pour que l’entreprise achète une obligation d’épargne au nom de l’employé.
Types d’obligations d’épargne
Obligations série EE
Les obligations de série EE, émises pour la première fois en 1980, sont garanties au moins doubler leur valeur sur la durée initiale de l’obligation, généralement 20 ans. La plupart des obligations de série EE ont une durée totale de paiement d’intérêts qui s’étend au-delà de la date d’échéance initiale, jusqu’à 30 ans à compter de l’émission. Après 30 ans, les obligations ne rapportent plus d’intérêts.
Les obligations de série EE peuvent être achetées en coupures de 50 $, 75 $, 100 $, 200 $, 500 $, 1 000 $, 5 000 $ ou 10 000 $ et peuvent être achetées pour la moitié de leur valeur nominale; par exemple, une obligation EE de 10 000 $ coûterait 5 000 $.
Obligations de série I
Les obligations de série I peuvent être achetées en coupures de 50 $, 75 $, 100 $, 200 $, 500 $, 1 000 $ ou 5 000 $ avec un prix d’achat égal à la coupure. Les obligations de série I indexées sur l’inflation ont été lancées en 1998 et visent à offrir aux investisseurs un rendement et une protection de leur pouvoir d’achat.
Les obligations de série I sont achetées à leur valeur nominale et rapportent un taux combiné: un taux de rendement fixe à partir du moment de l’achat de l’obligation et un taux d’inflation calculé deux fois par an sur la base de l’ indice des prix à la consommation pour tous les clients urbains (IPC-U ). Comme les obligations EE, les obligations I peuvent rapporter des intérêts jusqu’à 30 ans.
Considérations particulières
Les intérêts sur les obligations d’épargne de série EE et de série I sont assujettis aux impôts fédéraux, ainsi qu’aux droits de succession, d’héritage, de donation et autres taxes d’accise des États et des collectivités locales. Cependant, les intérêts gagnés sont exonérés de l’impôt sur le revenu de l’État ou local.
Un investisseur peut reporter la déclaration des intérêts courus de l’obligation aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu jusqu’à ce que l’obligation soit remboursée, transférée à quelqu’un d’autre ou cesse de rapporter des intérêts. Lorsque les obligations EE et I arrivent à échéance, elles sont automatiquement remboursées et les intérêts gagnés sont déclarés aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.
Un investisseur peut utiliser deux méthodes pour déclarer les intérêts aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu: l’encaisse et la comptabilité d’exercice. Selon la méthode de la comptabilité de caisse, l’impôt fédéral est reporté jusqu’à l’année de l’échéance finale, du remboursement ou de toute autre disposition imposable de l’obligation, selon la première de ces éventualités. Selon la méthode de la comptabilité d’exercice, les intérêts sont déclarés chaque année au fur et à mesure qu’ils s’accumulent.