Crédit d’impôt de l’épargnant
Qu’est-ce que le crédit d’impôt de l’épargnant?
Le crédit d’impôt de l’épargnant est un crédit d’impôt non remboursable qui peut être demandé par les contribuables qui versent des cotisations de report de salaire à leur régime 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP ou gouvernemental 457 et / ou qui font contributions à leurs IRA traditionnels et / ou Roth. Le montant du crédit varie et dépend du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable et du montant de la ou des contributions.1
Fonctionnement du crédit d’impôt de l’épargnant
Le crédit d’impôt de l’épargnant a été légiféré pour les années d’imposition 2002-2006 par la loi de 2001 sur la croissance économique et la réconciliation des allégements fiscaux (EGTRRA) et a été rendu permanent par la loi sur la protection des pensions de 2006 (PPA). Le crédit d’impôt de l’épargnant est un crédit d’impôt non remboursable compris entre 10% et 50% de la contribution admissible du particulier, jusqu’à concurrence de 2 000 $, ce qui lui donne une valeur maximale de 1 000 $. De plus, le montant maximal du crédit est le moindre de 1 000 $ ou de la dette fiscale que le contribuable aurait eue sans le crédit.4
Cela signifie simplement que le crédit d’impôt n’est pas remboursable, de sorte que le crédit ne peut que ramener le contribuable à une obligation fiscale nulle, et non à un remboursement. Le crédit d’impôt de l’épargnant peut être utilisé pour compenser l’impôt sur le revenu, mais pas comme remboursement. Pour déterminer le montant du crédit d’impôt de l’épargnant, le contribuable ne peut prendre en considération lescrédits remboursables ou le crédit pour adoption.
Pour avoir droit au crédit d’impôt de l’épargnant, le contribuable doit être âgé de 18 ans à la fin de l’année d’imposition, ne pas être étudiant à temps plein et ne pas être réclamé comme personne à charge dans la déclaration d’un autre contribuable.
Restrictions sur le crédit d’impôt de l’épargnant
Le crédit d’impôt de l’épargnant est basé sur plusieurs niveaux différents de revenu brut ajusté (AGI).À compter de 2020, le taux du crédit d’impôt de l’épargnant est de 50% pour les ménages dont l’AGI total est de 39 000 $ et moins ou les particuliers avec un AGI de 19500 $ ou moins. Le crédit d’impôt de l’épargnant est de 20% pour les ménages avec un AGI total de 39 001 $ à 42 500 $ ou les particuliers avec un AGI de 19 501 $ à 21 250 $. Le crédit d’impôt de l’épargnant est de 10% pour les ménages avec un AGI de 42 501 $ à 65 000 $ ou les particuliers avec un AGI de 21 251 $ à 32 500 $.
Pour 2021, le taux du crédit d’impôt de l’épargnant est de 50% pour les ménages ayant 39 500 $ d’AGI ou moins, ou les particuliers avec un AGI de moins de 19 750 $. Le crédit d’impôt de l’épargnant est de 20% pour les ménages avec un AGI compris entre 39 501 $ et 43 000 $, ou de 19 751 $ à 21 500 $ pour les particuliers. Au niveau du crédit d’impôt de 10% de l’épargnant, la limite AIG est de 43 001 à 66 000 $ pour les ménages et de 21 501 $ à 33 000 $ pour les particuliers.
Par exemple, un ménage gagnant 43 900 $ en 2021 qui cotise 2 000 $ à un régime de retraite recevra un crédit d’impôt de 200 $, calculé en multipliant 10% par 2 000 $. Tout montant de cotisation supérieur à 10% n’est pas admissible au crédit d’impôt de l’épargnant. Un contribuable qui contribue plus que la limite admissible est tenu de corriger l’excédent de contribution en retirant le montant du fonds dans un certain délai. La suppression de ce montant excédentaire s’appelle un remboursement de cotisation excédentaire.