Fiducies révocables 101: comment elles fonctionnent
Les clients qui cherchent à disperser leurs biens matériels d’une manière complexe ou spécifique utiliseront souvent les fiducies vivantes comme véhicule de choix. Ces instruments polyvalents peuvent offrir aux utilisateurs une multitude d’avantages et de protections qui garantissent que leurs souhaits et besoins financiers sont satisfaits de manière efficace pendant leur vie, et également après leur décès.
Si vous ne savez pas exactement comment vos actifs seront dispersés une fois que vous serez parti, lisez la suite pour découvrir comment une fiducie révocable peut être un grand avantage. (Voir aussi: Établir une fiducie vivante révocable. )
Constitution des fiducies révocables
Une fiducie, par définition, est un instrument juridique créé par un avocat. Une fiducie ressemble à une société en ce qu’elle est une entité distincte qui peut posséder, acheter, vendre, détenir et gérer des biens conformément à un ensemble d’instructions spécifiques. Il a son propre numéro d’identification fiscale et peut être imposé en tant qu’entité distincte ou structuré comme un instrument de transfert qui transfère tout le revenu imposable généré par les actifs de la fiducie au constituant. C’est généralement le cas pour les fiducies révocables, car les taux d’imposition des fiducies sont parmi les plus élevés du code des impôts.
Il y a généralement quatre parties impliquées dans une fiducie:
- Le constituant est la personne qui crée la fiducie (en payant un avocat pour la rédiger) et la finance ensuite en déposant de l’argent ou des actifs dans le compte en fiducie. Les biens corporels sont simplement renommés au nom de la fiducie.
- Le fiduciaire est nommé par le constituant pour superviser la gestion des actifs de la fiducie et suivre toutes les instructions que le constituant a écrites dans la fiducie.
- Le bénéficiaire est le bénéficiaire pour lequel les actifs sont gérés.
- L’avocat ou une autre partie qui crée réellement le document de fiducie lui-même.
- Le constituant, le fiduciaire et le bénéficiaire (au moins le bénéficiaire principal) peuvent tous être la même personne dans de nombreux cas. (Voir aussi: 10 questions à poser à votre avocat en planification successorale. )
Toutes les fiducies sont révocables ou irrévocables. Le premier type permet au constituant de modifier les instructions de la fiducie, de retirer des actifs de la fiducie et de la résilier. Les fiducies irrévocables sont appelées telles parce que les actifs qui y sont placés ne peuvent être retirés par personne pour quelque raison que ce soit. Les instructions qui y sont écrites ne peuvent pas non plus être modifiées. La plupart des fiducies révocables sont appelées fiducies vivantes révocables, car elles sont créées alors que le constituant est encore en vie.
Avantages et inconvénients des fiducies révocables
Les fiducies révocables peuvent permettre aux concédants de disperser les actifs d’une manière qui serait extrêmement difficile à faire avec un homologation, ce qui peut grandement simplifier et accélérer le processus de planification successorale. Les actifs qui sont logés dans des fiducies sont également généralement exempts de créanciers et de jugements judiciaires, ce qui peut faire une énorme différence pour ceux qui se retrouvent perdants dans un procès.
En outre, toutes les activités relatives aux fiducies et à leur répartition des actifs vers les bénéficiaires sont strictement confidentielles et ne sont pas publiées dans les archives publiques des tribunaux d’homologation.
Leur principal inconvénient est probablement leur coût, car certaines fiducies peuvent coûter des milliers de dollars à créer si elles sont complexes ou si elles traitent d’actifs incorporels complexes. (Voir aussi: Life Estate vs Trust irrévocable: quel est le meilleur pour vous? )
Types de fiducies révocables
Il existe plusieurs types de fiducies révocables conçues pour répondre à des objectifs spécifiques. Ils incluent:
Fiducie de propriété d’intérêt terminal admissible ( QTIP ): Ce type de fiducie est généralement utilisé lorsque le constituant a divorcé et s’est remarié. Le constituant désignera le conjoint actuel comme le principal bénéficiaire, et il ou elle pourra utiliser les biens (comme une maison) à l’intérieur de la fiducie tant qu’ils vivront. Les biens seront ensuite distribués aux enfants que le concédant avait du mariage précédent au décès du deuxième conjoint.
Fiducie de bienfaisance: Il existe plusieurs types de fiducies de bienfaisance qui sont utilisées pour faire don de grandes quantités de biens à des organismes de bienfaisance de manière pratique. Il existe des fonds de bienfaisance et des fiducies principales de bienfaisance, ainsi que des unités de bienfaisance. Toutes ces fiducies permettent aux donateurs de générer des déductions fiscales substantielles pour les œuvres de bienfaisance et offrent également un avantage à une cause caritative en laquelle ils croient.
Fiducie incitative: ce type de fiducie peut récompenser les bénéficiaires avec des incitatifs monétaires ou autres s’ils répondent à certains critères définis par le concédant. Cela peut inclure une éducation, le mariage d’un certain type de personne ou la réalisation d’autres objectifs.
Il existe également d’autres types de fiducies révocables qui sont conçues pour réduire les impôts sur les successions pour les riches concédants, protéger les terres contre les poursuites et faciliter la stratégie de réduction des dépenses de Medicaid.
La ligne de fond
Les fiducies révocables peuvent atteindre de nombreux objectifs et offrir de nombreux avantages tant aux concédants qu’aux bénéficiaires. Ils peuvent être utilisés pour réduire les impôts sur le revenu et les successions et éviter l’homologation. Leur coût peut varier en fonction de leur complexité et du nombre de ceux qui sont utilisés. Pour plus d’informations sur les fiducies révocables et comment elles peuvent vous être utiles, visitez le site Web de la www.fpanet.org. (Voir aussi: 7 raisons de détenir une assurance-vie dans une fiducie irrévocable. )