Taxe de rétention
Qu’est-ce qu’une taxe de rétention?
Une retenue d’impôt est un impôt retenu à la source, c’est-à-dire par l’employeur. La retenue d’impôt sur les salaires est un exemple courant de retenue d’impôt. Les employeurs détournent une partie du chèque de paie d’un employé vers l’IRS pour couvrir les impôts anticipés. Les employeurs conservent également les impôts dus par les employés à l’étranger pour s’assurer que l’IRS reçoit les impôts avant que l’argent ne quitte les frontières américaines.
Points clés à retenir
- Une taxe de rétention est toute taxe qu’un employeur déduit du chèque de paie d’un employé et paie directement au gouvernement.
- La taxe sur la masse salariale est l’une des formes les plus courantes de retenue d’impôt.
- Le crédit de rétention des employés permet aux employeurs admissibles de demander un crédit d’impôt remboursable sur la part de l’employeur de la taxe de sécurité sociale égale à 70% du salaire admissible qu’ils versent aux employés après le 31 décembre 2020 jusqu’au 30 juin 2021.
Comprendre la taxe de rétention
Une taxe de rétention est toute taxe qu’un employeur déduit du chèque de paie d’un employé et paie directement au gouvernement. Cela se produit généralement pour deux raisons. La première forme de retenue à la source est courante pour tous les employés qui s’attendent à devoir des impôts au cours d’une année d’imposition. Les contribuables remplissent un formulaire W-4 et fournissent à l’employeur une liste des retenues à la source qui réduiront l’impôt retenu par l’employeur. Les retenues à la source comprennent:
- Familles à deux revenus.
- Les personnes à charge admissibles au crédit d’impôt pour enfants.
- Personnes à charge de plus de 17 ans.
- Déductions détaillées des années précédentes.
- Remboursements d’impôt importants ou factures des années précédentes.
Un employé qui ne soumet pas de formulaire W-4 sera traité comme une personne célibataire sans indemnité et sera donc soumis au taux de retenue le plus élevé possible. Les formulaires W-4 peuvent être mis à jour chaque fois qu’un contribuable subit une modification importante des indemnités. Les contribuables qui ont des raisons de s’attendre à une obligation fiscale nulle à la fin de l’année d’imposition peuvent demander une exemption de retenue à la source.
Taxe de rétention pour les ressortissants étrangers
Le deuxième type de retenue d’impôt est celui que les employeurs retiennent sur les chèques de paie des ressortissants étrangers travaillant aux États-Unis. Les ressortissants étrangers sont généralement soumis à un taux de retenue fédéral de 30%.1 Les exceptions à cette règle incluent les ressortissants étrangers de pays qui ont des conventions fiscales spécifiques avec les États-Unis, comme le Canada et le Japon.
Quelle que soit la raison d’une retenue d’impôt, le montant retenu est une estimation des impôts que l’employé devra à la fin de l’ année d’imposition. Les allocations sont censées être une tentative de bonne foi d’ajuster les montants retenus pour mieux refléter l’obligation de fin d’année. Les contribuables reçoivent souvent un remboursement ou sont obligés de faire un paiement de fin d’année pour rapprocher la retenue à la source de leur facture fiscale réelle de fin d’année.
Dans de rares cas, les entreprises qui versent des dividendes ou des intérêts sur les investissements sont tenues de conserver une retenue à la source sur les paiements aux personnes qui n’ont pas fourni de numéro d’identification fiscale ou qui présentent un intérêt particulier pour l’IRS.
Les employeurs doivent faire des rapports trimestriels des impôts retenus à l’IRS via le formulaire 941, également connu sous le nom de déclaration fiscale fédérale trimestrielle de l’employeur. L’IRS fait parfois référence aux employeurs qui retiennent les impôts comme agents de retenue dans les documents officiels.
Considérations particulières
La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) a introduit une loi appelée crédit de rétention des employés. Ce crédit a permis aux employeurs admissibles de réduire une partie des dépôts d’impôt sur l’emploi qu’ils retenaient et qu’ils étaient autrement tenus de verser. Il a été utilisé pour inciter les employeurs à maintenir leurs employés sur la liste de paie pendant la pandémie.
Le crédit a par la suite été prolongé et modifié lorsque le Congrès a adopté la loi de 2020 sur la certitude des contribuables et les allégements fiscaux en cas de catastrophe, qui a été adoptée le 27 décembre 2020. La nouvelle version du crédit permet aux employeurs admissibles de demander un crédit d’impôt remboursable sur la part de l’employeur de Social Taxe de sécurité égale à 70% du salaire admissible qu’ils versent aux employés entre le 31 décembre 2020 et le 30 juin 2021. Les salaires admissibles sont limités à 10 000 $ par employé et par trimestre civil en 2021. Ainsi, le montant maximal de l’ERC disponible est de 7 000 $ par employé par trimestre civil, pour un total de 14 000 $ en 2021.