Réconciliation
Qu’est-ce que la réconciliation?
Le rapprochement est un processus comptable qui compare deux jeux d’enregistrements pour vérifier que les chiffres sont corrects et concordants. Le rapprochement confirme également que les comptes du grand livre général sont cohérents, exacts et complets. Cependant, le rapprochement peut également être utilisé à des fins personnelles en plus des fins commerciales.
Le rapprochement des comptes est particulièrement utile pour expliquer la différence entre deux registres financiers ou soldes de comptes. Certaines différences peuvent être acceptables en raison du calendrier des paiements et des dépôts. Cependant, des écarts inexpliqués ou mystérieux peuvent mettre en garde contre la fraude ou la cuisson des livres. Les entreprises et les particuliers peuvent rapprocher leurs dossiers quotidiennement, mensuellement ou annuellement.
Points clés à retenir
- Les entreprises utilisent le rapprochement pour éviter les erreurs de bilan sur leurs comptes financiers, vérifier les fraudes et rapprocher le grand livre général.
- Dans la comptabilité en partie double, chaque transaction est comptabilisée à la fois comme un débit et un crédit.
- Les particuliers peuvent également utiliser le rapprochement des comptes pour vérifier l’exactitude de leurs comptes de chèques et de cartes de crédit.
Comprendre la réconciliation
Il n’existe pas de méthode standard pour effectuer un rapprochement de compte. Cependant, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) exigent une comptabilité en partie double où une transaction est inscrite dans le grand livre à deux endroits – et c’est l’outil le plus répandu pour le rapprochement.
La comptabilité en partie double est un moyen utile de rapprocher les comptes qui permet de détecter les erreurs de chaque côté de l’écriture. Dans la comptabilité en partie double, couramment utilisée par les entreprises, chaque transaction financière est comptabilisée dans deux comptes, le compte de crédit et le compte de débit.
Un compte recevra un débit et l’autre un crédit. Par exemple, lorsqu’une entreprise effectue une vente, elle débite soit la trésorerie, soit les comptes débiteurs (au bilan) et crédite le chiffre d’affaires (sur le compte de résultat).
Dans l’exemple suivant, Mary démarre une entreprise de tonte de gazon. Mary utilise 2 000 $ d’économies comme financement de démarrage pour son entreprise. Elle l’utilise pour acheter une tondeuse à gazon. Elle utilise ensuite la tondeuse à gazon pour terminer son premier travail de tonte de gazon.
À l’aide du système de comptabilité en partie double, elle débite les 2 000 $ d’épargne en espèces et crédite ses actifs, qui sont la tondeuse à gazon, du même montant. Pour son premier emploi, elle crédite 500 $ de revenus et débite le même montant pour les comptes clients. Ses crédits et ses débits sont réconciliés et égaux.
Lors du rapprochement des comptes, les débits et les crédits doivent s’équilibrer à zéro.
Une autre façon d’effectuer un rapprochement consiste à utiliser la méthode de conversion de compte. Ici, les enregistrements tels que les reçus ou les chèques annulés sont simplement comparés aux écritures du grand livre général, d’une manière similaire aux rapprochements comptables personnels.
Considérations particulières
Il est également possible de créer une écriture de journal en partie double qui n’affecte que le bilan. Par exemple, si une entreprise contracte un prêt à long terme de 10 000 $, le comptable débitera le compte de caisse (un actif au bilan) et créditera le compte de dette à long terme (un passif au bilan).
Lorsqu’une entreprise reçoit une facture, elle crédite le montant de la facture aux comptes fournisseurs (sur le bilan) et débite une dépense (sur le compte de résultat ) du même montant. Lorsque l’entreprise paie la facture, elle débite les comptes fournisseurs et crédite le compte de caisse. Avec chaque transaction dans le grand livre général, les côtés gauche (débit) et droit (crédit) de l’écriture de journal doivent concorder, se rapprochant à zéro.
Types de réconciliation
Réconciliation personnelle
Périodiquement, de nombreuses personnes réconcilient leurs chéquiers et leurs comptes de carte de crédit en comparant leurs chèques écrits, leurs reçus de carte de débit et leurs reçus de carte de crédit avec leurs relevés bancaires et de carte de crédit. Ce type de rapprochement de compte permet de déterminer si de l’argent est retiré de manière frauduleuse.
En rapprochant leurs comptes, les particuliers peuvent également s’assurer que les institutions financières (IF) n’ont commis aucune erreur dans leurs comptes, et cela donne aux consommateurs une vue d’ensemble de leurs dépenses. Lorsqu’un compte est rapproché, les transactions du relevé doivent correspondre aux enregistrements du titulaire du compte. Pour un compte courant, il est important de tenir compte des dépôts en attente ou des chèques en souffrance.
Réconciliation commerciale
Les entreprises doivent rapprocher leurs comptes pour éviter les erreurs de bilan, vérifier les fraudes et éviter les opinions négatives des auditeurs. Les entreprises effectuent généralement des rapprochements de bilan chaque mois, après la clôture des livres pour le mois précédent. Ce type de rapprochement des comptes implique l’examen de tous les comptes du bilan pour s’assurer que les transactions ont été correctement comptabilisées dans le bon compte du grand livre. Il peut être nécessaire d’ ajuster les écritures de journal si elles n’ont pas été comptabilisées correctement.
Certains rapprochements sont nécessaires pour s’assurer que les entrées et les sorties de trésorerie concordent entre le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Les PCGR exigent que si la méthode directe de présentation du tableau des flux de trésorerie est utilisée, la société doit quand même rapprocher les flux de trésorerie du compte de résultat et du bilan.
Si la méthode indirecte est utilisée, alors la section des flux de trésorerie provenant des opérations est déjà présentée comme un rapprochement des trois états financiers. D’autres rapprochements transforment des mesures non conformes aux PCGR, telles que le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement ( BAIIA ), en leurs équivalentes approuvées par les PCGR.
FAQ sur la réconciliation
Que signifie la réconciliation?
Le rapprochement est un processus comptable qui cherche à vérifier deux jeux de registres, souvent internes et externes, pour s’assurer que les chiffres sont corrects et concordants.
Pourquoi vous devriez rapprocher vos comptes
Le rapprochement de vos comptes est important car il permet de détecter les erreurs, les écarts ou les fraudes dans vos livres comptables qui pourraient avoir un impact important sur la santé financière de votre entreprise. La réconciliation est une bonne pratique commerciale qui peut contribuer au succès d’une entreprise.
Quel est le processus de réconciliation?
Il n’y a pas de méthode spécifique pour le rapprochement, mais en général, cela implique de comparer vos comptes internes à vos comptes externes, comme l’examen des paiements et des dépôts, l’examen des relevés bancaires pour toutes les sorties et entrées de trésorerie, en notant les frais qui vous n’avez pas de reçus et vous assurez que tous les débits correspondent aux crédits et vice versa.
Qu’est-ce qu’un exemple de réconciliation?
Un exemple de rapprochement serait l’achat de certains actifs pour une entreprise utilisée pour générer des revenus et s’assurer que l’achat reflète correctement à la fois le bilan et le compte de résultat. L’argent utilisé pour effectuer les achats serait enregistré comme un débit dans le compte de caisse et un crédit comme un compte d’actif.