Compte d’épargne médicale (MSA)
Qu’est-ce qu’un compte d’épargne médicale (MSA)?
Le terme compte d’épargne médicale peut faire référence à n’importe lequel de plusieurs arrangements fiscalisés adoptés depuis le début des années 1990. Cependant, il fait également référence à un type spécifique de compte d’épargne médicale (MSA) qui a été autorisé et réglementé par l’Internal Revenue Code au début des années 1990. Ce type de compte a évolué vers un compte d’épargne santé (HSA).
En outre, il existe des MSA Medicare disponibles avec certains plans Medicare Advantage. Ces comptes sont réglementés par les administrateurs de Medicare, les Centers for Medicare et Medicaid Services.
Points clés à retenir
- Les comptes d’épargne médicale, créés par plusieurs États au début des années 1990 et plus tard par un programme pilote fédéral, ont généralement été supprimés en 2003 et remplacés par les HSA et les comptes d’épargne santé.
- Les MSA Archer existants bénéficiaient de droits acquis, mais aucun nouveau n’était autorisé.
- Les HSA des employés peuvent être structurés pour recevoir des contributions de l’employé, de l’employeur ou des deux.
- Les membres de régimes Medicare Advantage à franchise élevée qualifiés peuvent créer des comptes d’épargne médicale réglementés par Medicare.
- Certains employeurs aident les employés à payer les frais médicaux en leur proposant des régimes de dépenses flexibles (FSA) ou des mécanismes de remboursement des soins de santé (HRA).
Comprendre les comptes d’épargne médicale (MSA)
Les comptes d’épargne médicale (MSA) ont été créés pour la première fois par plusieurs États au début des années 1990. En 1996, ces régimes sont devenus un programme pilote fédéral dans le cadre de la Loi sur la transférabilité et la responsabilité de l’assurance maladie (HIPAA). Les comptes d’épargne médicale bénéficiaient d’avantages fiscaux en vertu de l’Internal Revenue Code et étaient des modèles pour réussir des arrangements d’épargne médicale.
Le type original de MSA, qui pouvait être utilisé par des personnes qui étaient soit des travailleurs indépendants, soit des membres de plans de petits groupes et inscrits à des plans de santé à franchise élevée (HDHP), a été progressivement supprimé en 2003. Cependant, les MSA structurés en Archer MSA étaient «Droits acquis», c’est-à-dire autorisés à continuer, bien qu’aucun nouveau MSA Archer ne puisse être créé.
Les participants à des plans Medicare Advantage (MA) à franchise élevée peuvent utiliser Medicare MSA financés par des plans MA qui respectent les directives établies par Medicare.
En 2003, un nouvel arrangement fiscalement avantageux, un compte d’épargne santé (HSA), a été promulgué dans le cadre de la loi Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act. Des règles similaires à celles des MSA (liées à l’admissibilité, aux franchises HDHP, aux contributions et au traitement fiscal) s’appliquent aux HSA. Un plus grand nombre de personnes peuvent bénéficier des HSA que ne l’étaient les MSA d’origine; Les HSA sont disponibles pour les employés, les travailleurs indépendants et les chômeurs. Un employé ou un employeur (ou les deux) peuvent contribuer à une HSA.
Certains employés peuvent se voir offrir d’autres programmes parrainés par l’employeur qui offrent des économies de soins de santé avantageuses sur le plan fiscal. L’employé ou l’employeur (ou les deux) peuvent contribuer à des arrangements de dépenses flexibles (RTA). En revanche, les modalités de remboursement des frais de santé (HRA) sont financées uniquement par l’employeur.
Historique des comptes d’épargne médicale (MSA)
Des comptes d’épargne médicale ont été mis en place pour rendre le coût élevé des services de santé plus abordable pour les Américains. Le financement des premiers MSA a été fourni par l’individu ou par l’employeur, mais pas par les deux. Les MSA étaient limités aux groupes de travailleurs indépendants ou d’employeurs comptant 50 employés ou moins, et ils étaient soumis à des exigences relatives à l’admissibilité, aux contributions et à l’utilisation des fonds. Les participants devaient être inscrits à un régime d’assurance maladie à franchise élevée (HDHP). Les particuliers ne payaient pas d’impôt sur leurs propres cotisations (ou celles de leur employeur). Les distributions MSA étaient exonérées d’impôt si elles étaient utilisées pour des frais médicaux admissibles.
Ces arrangements ont été remplacés par les HSA, qui sont toujours disponibles. Les HSA ont adopté une structure et des règles similaires à celles des MSA, y compris l’exigence que chaque compte soit associé à un HDHP.
Types de comptes d’épargne médicale (MSA)
Comptes d’épargne médicale Medicare (MSA)
Un Medicare MSA est disponible avec un plan Medicare Advantage (MA) à franchise élevée (Medicare Part C). Le plan MA dépose des fonds à la MSA de l’assuré, ce qui permet à l’assuré d’utiliser les fonds pour payer les soins médicaux avant même que la franchise ne soit atteinte. La MSA Medicare est similaire à un HSA, ce qui permet aux utilisateurs de choisir leurs fournisseurs de soins de santé et les services. Cependant, bien que les fonds Medicare MSA puissent être utilisés pour des services non couverts par Medicare, seul le coût des services Medicare sera pris en compte pour le paiement de la franchise.
Pour un coût supplémentaire, certains MSA Medicare couvrent des prestations supplémentaires non couvertes par le plan MA – par exemple, les soins dentaires, les soins de la vue, les appareils auditifs et les soins de longue durée. Cependant, les MSA Medicare ne couvrent pas les médicaments sur ordonnance. L’inscription à Medicare Part D est requise pour la couverture Medicare des médicaments sur ordonnance.
Les personnes inscrites à un MSA Medicare peuvent utiliser les fonds du compte pour payer les frais médicaux avant même d’atteindre la franchise élevée de leur plan d’assurance.
Comptes d’épargne médicale Archer (MSA)
Avant 2008, les indépendants et les petites entreprises de moins de 50 employés qui étaient couverts par les HDHP pouvaient créer des MSA, appelés Archer MSA, qui étaient constitués en tant que fiducies exonérées d’impôt ou comptes de dépôt auprès d’institutions financières américaines. Archer MSA fonctionnait généralement de la même manière que les MSA d’origine. (Les MSA d’origine ont été abandonnées en 2003.) La loi autorisant les MSA Archer a expiré le 31 décembre 2007. Du fait de leur interruption, aucune nouvelle MSA Archer n’a été créée après cette année. Cependant, les comptes existants étaient autorisés à continuer de recevoir et de distribuer des fonds.
Les contributions des particuliers aux MSA d’Archer étaient déductibles d’impôt. Actuellement, les contributions aux comptes Archer MSA qui ont fait l’objet de droits acquis sont déductibles d’impôt (que le contributeur ait ou non des déductions détaillées). Les cotisations de l’employeur ne sont pas imposables pour l’employé. Seules les contributions en espèces sont autorisées. Les intérêts ou autres revenus et distributions destinés à couvrir le coût des frais médicaux admissibles sont exonérés d’impôt.À la fin de l’année, les soldes inutilisés peuvent être reportés à l’année suivante. Si les assurés changent d’emploi, l’Archer MSA peut déménager avec eux chez le prochain employeur, et ils peuvent effectuer des dépôts supplémentaires à condition qu’ils restent éligibles.4
Considérations particulières
En 2003, la loi sur l’amélioration et la modernisation des médicaments sur ordonnance de Medicare a autorisé la création de comptes d’épargne-santé (HSA) pour aider à payer les frais médicaux des personnes inscrites à des régimes de santé à franchise élevée (HDHP). Ces comptes sont devenus une caractéristique permanente du code des impôts.
Les cotisations aux HSA réduisent le revenu imposable fédéral. Les HSA sont disponibles pour toute personne éligible avec un HDHP, qu’elle soit indépendante, sans emploi ou employée par une petite ou grande entreprise. Si un employeur cotise à une HSA – ou qu’un employé cotise au moyen de retenues salariales – les montants sont exclus du revenu imposable de l’employé. Les contributions directes des travailleurs indépendants et des chômeurs sont déductibles d’impôt, que l’individu réclame la déduction forfaitaire ou détaille. Le financement peut être effectué à tout moment entre le début de l’année civile et avant la date limite de déclaration de revenus pour cette année. Les distributions pour payer les frais médicaux admissibles sont libres d’impôt.
Un HSA est un compte entièrement acquis;les fonds ne peuvent pas être confisqués s’ils ne sont pas dépensés à la fin de l’année. L’IRS annonce annuellement les limites de contribution HSA et les montants HDHP ajustés en fonction de l’inflation requis pour la franchise minimale du régime de santé et le plafond des dépenses personnelles pour la couverture personnelle et familiale. Les personnes âgées de 55 ans et plus ont droit à un montant de cotisation supplémentaire chaque année. Les personnes inscrites à Medicare ne peuvent pas contribuer aux HSA, mais elles peuvent effectuer des distributions exonérées d’impôt à partir de tout solde restant d’une HSA pour payer les frais médicaux admissibles.6