Confiance conjugale
Qu’est-ce qu’une fiducie conjugale?
Une fiducie conjugale est une relation fiduciaire entre un fiduciaire et un fiduciaire au profit d’un conjoint survivant et des héritiers du couple marié. Aussi appelée fiducie «A», une fiducie conjugale entre en vigueur au décès du premier conjoint.
Les actifs sont transférés dans la fiducie au décès et les revenus générés par ces actifs vont au conjoint survivant – selon certains arrangements, le conjoint survivant peut également recevoir des paiements de capital. Au décès du deuxième conjoint, la fiducie passe à ses héritiers désignés.
Points clés à retenir
- Une fiducie conjugale est une entité juridique établie pour transmettre des actifs à un conjoint survivant ou à des enfants / petits-enfants.
- Lorsqu’un conjoint décède, ses actifs sont transférés dans la fiducie.
- Un pouvoir général de nomination, une fiducie successorale et une fiducie QTIP sont trois types de fiducies matrimoniales.
- Un couple avec une fiducie martiale permet à ses héritiers de payer moins d’impôts sur les successions et d’éviter les tribunaux d’homologation.
Comment fonctionne une fiducie conjugale
Une fiducie conjugale permet aux héritiers du couple d’éviter l’ homologation et de réduire les impôts sur les successions en profitant pleinement de la déduction conjugale illimitée – une disposition qui permet aux conjoints de se transmettre des biens sans conséquences fiscales.
Cependant, lorsque le conjoint survivant décède, les actifs restants de la fiducie seront assujettis aux droits de succession. Pour éviter que cette situation ne se reproduise, une fiducie conjugale est parfois utilisée en conjonction avec une fiducie d’abri de crédit – également appelée fiducie «B».
Un exemple de cas où une fiducie conjugale pourrait être utilisée est lorsqu’un couple a des enfants d’un précédent mariage et veut transmettre tous les biens au conjoint survivant au décès, mais aussi pourvoir à leurs enfants individuels. Si le conjoint survivant se remarie, les biens du conjoint décédé iront alors à leurs enfants plutôt qu’au nouveau conjoint.
Il existe trois types de fiducies matrimoniales: un pouvoir général de nomination, une fiducie de biens à intérêt résiliable admissible (QTIP) et une fiducie successorale.
Une fiducie martiale protège les actifs et les avantages d’un conjoint survivant et de ses enfants.
Autres types de fiducies
En plus d’une fiducie conjugale, un membre de la famille peut créer une fiducie personnelle et se désigner officiellement comme bénéficiaire. Une confiance personnelle peut atteindre divers objectifs pour une ou plusieurs personnes. Par exemple, il peut financer les frais d’études, répondre aux besoins particuliers des héritiers ou leur permettre d’éviter ou de réduire les impôts sur les successions.
Une autre option consiste à créer une simple fiducie, un type de fiducie dans laquelle le bénéficiaire a un droit absolu sur le capital et les actifs de la fiducie, ainsi que sur tout revenu généré. Alors qu’un fiduciaire supervise souvent les investissements au sein d’une simple fiducie, le bénéficiaire a le dernier mot sur la façon dont le capital ou le revenu de la fiducie est distribué.
Une fiducie de substitution de pension alimentaire, quant à elle, est un accord dans lequel une personne divorcée accepte de payer une pension alimentaire pour époux via le revenu généré par une fiducie. En ce qui concerne la fiscalité, l’ex-conjoint chargé d’effectuer les paiements n’est pas tenu de payer des impôts sur le revenu de la fiducie, ni n’est admissible à une déduction fiscale.