Qualified Domestic Trust (QDOT)
Qu’est-ce qu’une fiducie domestique qualifiée?
Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) est un type spécial de fiducie qui permet aux contribuables qui survivent à un conjoint décédé de prendre la déduction conjugale sur les impôts sur les successions, même si le conjoint survivant n’est pas un citoyen américain.
Normalement, un conjoint survivant citoyen américain peut bénéficier de la déduction pour mariage, mais un conjoint survivant non citoyen ne le peut pas. Les QDOT, comme les fiducies QTIP, n’autorisent la déduction conjugale que si les actifs sont inclus dans la fiducie.
Points clés à retenir
- Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) permet aux conjoints survivants qui ne sont pas citoyens américains de prendre la déduction matrimoniale sur les impôts sur les successions.
- Si vous êtes marié à quelqu’un qui est citoyen d’un autre pays, il peut être judicieux d’utiliser un QDOT.
- Le stationnement de tous les actifs dans un véhicule comme un QDOT fournit un filet de sécurité pour un conjoint survivant qui n’est pas un citoyen américain.
- Comme toute fiducie, il est crucial de répondre à toutes les exigences et de suivre ses dispositions afin de rester valable.
Fonctionnement de Qualified Domestic Trust (QDOT)
Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) permet à un conjoint survivant non citoyen d’un contribuable décédé de profiter de la déduction matrimoniale sur l’impôt sur les successions pour tout actif placé dans la fiducie avant le décès du défunt. Ce type de fiducie est utile pour le conjoint survivant non-citoyen, qui, en vertu des lois fiscales standard, ne serait pas admissible à la déduction matrimoniale de l’impôt sur les successions.
Selon l’IRS, en vertu de la section 2056A, un conjoint survivant est admissible à une déduction conjugale de 100% de tous les impôts sur les successions dus sur les actifs. Cela signifie que le conjoint survivant ne paie aucun impôt sur les actifs sans limite. Cependant, si le conjoint survivant n’est pas un citoyen américain, la déduction pour mariage n’est pas permise. En outre, il existe un montant d’ exonération de l’ impôt sur les successions qui s’applique individuellement ou conjointement qu’un conjoint survivant non-résident non-citoyen n’est pas en mesure de profiter de ce qu’un conjoint survivant citoyen américain est autorisé à utiliser.
Former un QDOT et placer tous les actifs dans la fiducie permet à un conjoint survivant non citoyen de profiter de la déduction conjugale de 100% des droits de succession.
Pour les conjoints survivants qui n’ont pas obtenu la citoyenneté américaine pour quelque raison que ce soit, un QDOT est le meilleur moyen de préserver les biens matrimoniaux. Il est important de se conformer à toutes les exigences et dispositions de la fiducie pour qu’elle reste valide.
Tout actif non inclus dans la fiducie ne sera pas admissible à la déduction pour mariage et sera assujetti aux droits de succession.
Un QDOT ne protège que les actifs des personnes décédées qui sont décédées après le 10 novembre 1998. De plus, au moins un fiduciaire du QDOT doit être un citoyen américain ou une société nationale autorisée à retenir l’impôt sur les successions. Si toutes ces conditions sont remplies, former un QDOT et y placer des actifs matrimoniaux peut préserver les actifs du conjoint non citoyen survivant.
Limitations d’une fiducie domestique qualifiée (QDOT)
Bien qu’un QDOT permette au conjoint survivant non-citoyen admissible de prendre la déduction matrimoniale sur les actifs à l’intérieur de la fiducie, il n’exempte pas la fiducie du paiement de l’ impôt sur les successions. Il le reporte simplement jusqu’au décès du conjoint non citoyen survivant.
À ce moment-là, la succession sera redevable des impôts sur les successions de la Section 2056A sur tous les actifs du QDOT, qu’il y ait ou non des fiduciaires survivants. Cela pourrait réduire considérablement la valeur des actifs de la fiducie pour tout fiduciaire survivant.