Distribution obligatoire
Qu’est-ce que la distribution obligatoire?
La distribution obligatoire fait référence au montant minimum d’argent qu’un particulier doit retirer de certains types de comptes de retraite fiscalement avantageux chaque année afin d’éviter des pénalités fiscales. Les distributions obligatoiresentrent en vigueur l’année où une personne atteint l’âge de 72 ans. Selon l’ Internal Revenue Service (IRS), le nom officiel des distributions obligatoires est les distributions minimales requises ou RMD.
Le 27 mars 2020, l’ancien président Trump a promulgué un programme de relance d’urgence de 2 billions de dollars contre le coronavirus appeléloi CARES sur l’aide, le soulagement et la sécurité économique ducoronavirus. La loi CARES a supprimé les RMD pour 2020, y compris ceux des IRA hérités. La dérogation s’appliquait également aux RMD initiaux, que les particuliers pouvaient avoir retardés de 2019 au 1er avril 2020. La dérogation n’a pas été prolongée et les RMD sont de retour sur les rails pour 2021.
Auparavant, les RMD commençaient à 70 ans et demi, mais cela a changé à 72 ans avec l’adoption en décembre 2019 de laloi intituléeSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Points clés à retenir
- Les distributions obligatoires se produisent lorsqu’un individu atteint l’âge requis pour recevoir des distributions d’un compte de retraite.
- À partir de 2020, l’âge a été augmenté à 72 ans pour recevoir les distributions minimales requises d’un IRA.
- Les distributions minimales requises pour chaque type de compte sont calculées différemment.
- Les retraits excédentaires ne réduisent pas les distributions minimales requises dans les années à venir.
Comment fonctionnent les distributions obligatoires
Les distributions obligatoires s’appliquent aux comptes de retraite individuels traditionnels(IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, IRA SIMPLE et Roth 401 (k) s. Ils ne s’appliquent pas auxRoth IRA du vivant du propriétaire.
Une fois que l’âge déclencheur est atteint, la personne doit recevoir les distributions obligatoires au plus tard le 31 décembre de chaque année. Sinon, l’ IRS impose des pénalités sévères: une taxe de 50% sur le montant qui aurait dû être retiré. Cependant, le dépassement de la distribution obligatoire est autorisé.
Il est important de noter qu’au cours de la première année des distributions obligatoires, certains retraités finissent par recevoir l’équivalent de deux ans de distributions. C’est parce que l’IRS permet aux retraités de retarder la première distribution jusqu’au 1er avril de l’année suivante. Cela permet aux retours sur investissement fiscalement avantageux de s’accumuler pendant une période plus longue.
Les distributions obligatoires sont imposées au taux marginal d’imposition actuel d’ un particulier.
Considérations particulières
Les règles des distributions obligatoires changent si le compte de retraite en question est hérité. Il existe également une différence basée sur la relation du bénéficiaire avec le titulaire du compte d’origine.
Pour un non-conjoint, un enfant adulte, une fiducie ou une institution qui hérite du compte, l’intégralité du compte doit être prélevée dans les 10 ans. La règle des 10 ans est le résultat de la loi SECURE. Auparavant, les bénéficiaires non conjoints auraient pu prendre des RMD tout au long de leur vie.
Si le bénéficiaire est un conjoint, un enfant de moins de 18 ans ou une personne handicapée, il n’est pas tenu de prélever le solde du compte dans un délai de 10 ans. Au lieu de cela, ils ont la possibilité de prendre des distributions obligatoires pendant toute leur durée de vie, à condition qu’elles commencent dans l’année suivant le décès du propriétaire initial.
Les montants de distribution obligatoires sont basés sur le solde du compte et l’ espérance de vie du titulaire du compte, tel que déterminé par les tableaux de l’IRS. Les dépositaires de l’ IRA et les administrateurs de régime calculent généralement les RMD pour les titulaires de compte, bien que techniquement, il incombe au titulaire de compte de déterminer le montant de distribution minimum correct.
Les travailleurs qui ne possèdent pas plus de 5% de l’entreprise pour laquelle ils travaillent sont autorisés par l’IRS à reporter la prise des distributions obligatoires des comptes de retraite associés à cet emploi jusqu’au 1er avril de l’année suivant leur retraite.
Comment calculer une distribution obligatoire
Le montant des distributions obligatoires est calculé séparément pour chaque type de compte. Pour un IRA, par exemple, prenez le solde du compte au 31 décembre précédent, puis divisez-le par un soi-disant facteur d’espérance de vie. L’IRS inclut ces facteurs dans lapublication 590-B,Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs).
Il existe trois tableaux différents dans la publication, basés sur des situations de vie différentes. Choisissez la table conjointe et dernier survivant si vous êtes l’unique bénéficiaire du compte et que vous avez plus de 10 ans de moins que votre conjoint. Choisissez la table de survie uniforme si vous avez un conjoint, mais qui ne correspond pas à la définition donnée dans la table conjointe et dernier survivant. Enfin, choisissez la table d’espérance de vie unique si vous êtes le bénéficiaire d’un compte ou d’un IRA hérité.