Malversation
Qu’est-ce que la malversation?
La malversation est un acte de sabotage pur et simple dans lequel une partie à un contrat commet un acte qui cause des dommages intentionnels. Une partie qui subit des dommages par malversation a droit à un règlement par le biais d’un procès civil. Il est souvent difficile de prouver la faute devant un tribunal, car la véritable définition est rarement acceptée.
Points clés à retenir
- La faute fait référence à une action délibérée et intentionnelle qui cause des blessures ou un préjudice à une partie.
- La malversation d’entreprise implique que la direction d’une entreprise cache délibérément la réalité financière de l’entreprise, ce qui peut conduire à un scandale comptable qui blesse les actionnaires.
- Les fraudes financières ou les stratagèmes de Ponzi sont d’autres exemples de malversations qui peuvent contrarier les investisseurs involontaires.
- La faute peut faire l’objet de poursuites, bien que ces cas aient tendance à être difficiles à prouver devant les tribunaux.
Comprendre les méfaits
La malversation d’entreprise décrit les crimes majeurs et mineurs commis par des dirigeants ou des employés clés d’une entreprise. De tels crimes peuvent impliquer la commission d’actes intentionnels qui nuisent à la société ou l’omission de s’acquitter de ses fonctions et de respecter les lois connexes. Les méfaits des entreprises peuvent entraîner de graves problèmes au sein d’une industrie ou de l’économie d’un pays. À mesure que l’incidence des méfaits des entreprises augmente, les pays adoptent davantage de lois et prennent davantage de mesures préventives, minimisant ainsi le nombre de crimes commis dans le monde.
Une partie qui subit des dommages par faute a droit à un règlement par le biais d’un procès civil, mais prouver la faute devant un tribunal est souvent difficile et peut être à la fois longue et coûteuse.
La faute ne doit pas être confondue avec la faute, qui est l’acte de s’engager dans une action ou un devoir mais de ne pas s’acquitter correctement de la tâche. Misfeasance fait référence à une action non intentionnelle. Cependant, la malversation est l’acte délibéré et intentionnel de nuire. Il est également différent de la non- exécution ou de l’absence d’action pour aider à empêcher que des dommages ou des dommages ne se produisent.
Exemples de malversations d’entreprise
Enron
En octobre 2001, Enron Corporation a révélé une perte trimestrielle de 618 millions de dollars. Enron cachait des pertes financières importantes en utilisant une comptabilité créative sous les conseils de son auditeur, le cabinet Arthur Andersen. Le cabinet a été reconnu coupable d’avoir déchiqueté des documents incriminants relatifs à ses conseils et à l’audit d’Enron. Émettre des informations financières trompeuses et conspirer pour entraver la justice en cachant ou en détruisant des documents sont des crimes graves.
Voyant les défis financiers auxquels Enron était confronté, les dirigeants ont fait la promotion des actions de la société auprès des employés et des investisseurs publics comme ayant de solides perspectives financières. Alors que les actions atteignaient des prix élevés, les dirigeants ont vendu leurs actions.1 Le président de l’époque, Jeffrey Skilling, a réalisé un bénéfice total de plus de 62 millions de dollars de son action Enron avec une connaissance complète de la catastrophe financière imminente pour éviter de perdre des millions de dollars lorsque le cours de l’action a chuté. Mentir sur la situation financière d’une entreprise dans l’intention de tirer profit d’une vente d’actions est une fraude en matière de valeurs mobilières.
Tyco
En 2002, le chef de la direction (PDG) et le directeur financier (CFO) de Tyco ont été chargés de financer leurs modes de vie somptueux par le biais de détournements de fonds. Les dirigeants ont utilisé les fonds de l’entreprise pour acheter des maisons de luxe, des vacances somptueuses et des bijoux coûteux, fraudant les actionnaires de millions de dollars.
Madoff
En 2008, Bernie Madoff a escroqué des investisseurs de milliards de dollars par le biais de la société d’investissement qu’il a créée en tant que stratagème de Ponzi. Son entreprise a fonctionné pendant des décennies et a tiré de l’argent d’investisseurs internationaux sophistiqués. Le cas de Madoff est toujours considéré comme l’un des plus grands cas de malversations financières aux États-Unis.
Paulson
En avril 2010, la Securities and Exchange Commission (SEC) des États Unis aaccusé Goldman Sachs Group de fraude sur les valeurs mobilières pour avoir omis de divulguer que l’investisseur de fonds spéculatifs John Paulson avait choisi les obligations adossant une dette garantie (CDO) Goldman vendue à ses clients. Paulson a choisi le CDO parce qu’il croyait que les obligations feraient défaut et voulait les vendre de manière agressive en achetant des swaps de défaut de crédit pour lui-même. La création et la vente de CDO synthétiques ontaggravé la crise financière qu’elle n’aurait pu l’être, multipliant les pertes des investisseurs en fournissant plus de titres sur lesquels parier. Paulson a été payé 1 milliard de dollars pour ses swaps tandis que les investisseurs ont perdu 1 milliard de dollars avec le CDO.