Limitations des voitures de luxe

Quelles sont les limitations des voitures de luxe?

La limitation automobile de luxe est la limite annuelle du montant de l’ amortissement qui peut être prélevé sur une voiture de luxe utilisée à des fins professionnelles. Ce montant est indexé chaque année sur l’ inflation. Le but des limitations des automobiles de luxe est de contrôler le type et le montant d’argent dépensé pour les automobiles de luxe par les entreprises à des fins fiscales.

Comprendre les limitations des voitures de luxe

Laloi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) de 2017 était une législation de réforme fiscale de grande envergure qui modifiait les déductions, l’amortissement, les dépenses, les crédits d’impôt et d’autres éléments fiscaux ayant une incidence sur les entreprises, les travailleurs indépendants et les contribuables individuels. Sous TCJA, des modifications ont été apportées à l’amortissement des automobiles de luxe avec des limites spécifiques sur les déductions d’amortissement pour les propriétaires de voitures, camions et fourgonnettes.

Un changement important est que le TCJA a augmenté le montant de l’amortissement que les propriétaires d’entreprise pourraient prendre sur certains actifs de 8 000 $ la première année. Il a également prolongé et modifié l’amortissement des primes pour les biens admissibles achetés après le 27 septembre 2017 et avant le 1er janvier., 2023, y compris les véhicules commerciaux.

Il existe plusieurs catégories de voitures de luxe, et chacune a un plan d’amortissement différent. Il est important de noter que la désignation « véhicule de luxe » est utilisée de manière assez vague par l’IRS et est considérée comme un véhicule à quatre roues utilisé principalement sur les autoroutes publiques qui doit avoir un poids brut à vide de 6 000 livres ou moins. Ce n’est pas en référence à une marque de voiture spécifique. De plus, il existe différentes règles pour les VUS lourds, les fourgonnettes et les camionnettes.

Selon Bill Bischoff de MarketWatch, la déduction TCJA et la déduction de bonus ne s’appliquent qu’aux véhicules relativement chers (ceux qui coûtent plus de 58 000 USD). Sinon, vous utilisez le tableau du système de recouvrement accéléré des coûts (MACRS) modifié pour l’amortissement. Les règles pour les lourdes les véhicules (les VUS, les fourgonnettes et les camionnettes mentionnés ci-dessus) sont légèrement différents. Dans les deux cas, l’amortissement dépend de l’utilisation du véhicule à des fins commerciales, généralement 100% et au moins 50%.5

Exigences relatives aux limitations des voitures de luxe

Pour les véhicules de tourisme de luxe utilisés à 100% à des fins commerciales et mis en service entre le 31 décembre 2017 et le 31 décembre 2026, la TCJA autorise un amortissement bonus de 100% la première année pour les biens neufs et d’occasion éligibles. Si le contribuable ne le fait pas. t réclamer l’ amortissement de la prime, la plus grande déduction pour amortissement admissible est:

• 10000 $ pour la première année,
• 16 000 $ pour la deuxième année,
• 9600 $ pour la troisième année, et
• 5 760 $ pour chaque année d’imposition plus tard dans la période de recouvrement.

Si le contribuable réclame une prime d’amortissement, voici le barème:

• 18 000 $ pour la première année,
• 16 000 $ pour la deuxième année,
• 9600 $ pour la troisième année, et
• 5 760 $ pour chaque année d’imposition plus tard dans la période de recouvrement.

La nouvelle loi supprime également les équipements informatiques ou périphériques de la définition des biens classés. Ce changement s’applique aux biens mis en service après le 31 décembre 2017. La déduction sera progressivement supprimée à partir de 2023 et sera supprimée complètement d’ici 2027, à moins que le Congrès ne décide d’étendre la déduction fiscale.

Exemples de déductions pour automobile de luxe

Si vous décidez que votre entreprise a besoin d’une voiture de ville pour transporter des clients importants vers et depuis l’aéroport local, et que vous décidez de dépenser 70000 $ pour quelque chose d’un peu haut de gamme parce que c’est ce que vos clients aiment ressentir, les déductions annuelles seront les suivantes, si vous demandez la déduction de la prime de la première année:

• 18000 $ la première année, si vous demandez la déduction de boni
• 16 000 $ la deuxième année
• 9600 $ la troisième année
• 5760 $ pour le reste de la période amortissable autorisée

Les nouvelles règles d’amortissement adoptées dans la TCJA étendent également les déductions aux véhicules d’occasion qui ont été achetés et mis en service après le 27 septembre 2017, bien qu’ils doivent répondre à certaines exigences pour être admissibles. Chaque fois que vous décidez d’achats en fonction de considérations fiscales, il est important de parler à un expert-comptable agréé (CPA) ou à un conseiller financier.